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EA (米国税理士) Part 1 (個人の税法)

「EA (米国税理士) Part 1 (個人の税法)」の記事一覧

IRSに提出する委任状（POA）などの第三者認可ファイルに記載される、実務家を識別するための一意の番号は何か。

CAF（Centralized Authorization File）番号は、IRSが代理人や指名された第三者を識別・管理するために発…

2026年3月8日

申告書作成者が、納税者の同意なしに税務情報を第三者に開示または使用した場合の刑事罰（軽罪）の最高罰金額はいくらか。

IRC 7216に基づき、同意なき開示（Knowingly or Recklessly）は軽罪となり、1件につき最大1,000ドルの罰金…

2026年3月8日

E-fileプロバイダーが広告において使用してはならない表現はどれか。

IRSとの特別な関係を示唆するような「IRS公認」「認定パートナー」等の表現や、誤解を招く表現は禁止され…

2026年3月8日

「Frivolous（無意味・ふざけた）」な申告書や提出物を提出した場合、IRSが課すことのできるペナルティはいくらか。

税制の有効性を否定するようなFrivolousな議論に基づく申告書には、5,000ドルのペナルティが課される。

2026年3月8日

他人の税金を過少申告することに「故意に（Willfully）」関与した申告書作成者（Preparer）に対する民事ペナルティは、一件あたり最大いくらか。

故意または無謀な行為による過少申告のペナルティは、5,000ドルまたは当該申告書から得た収入の75%のいず…

2026年3月8日

実務家に対する懲戒処分として「Disbarment（資格剥奪）」を受けた場合、復帰を申請できるのは最低何年後か。

資格剥奪（Disbarment）を受けた実務家は、通常5年を経過した後に復権（Reinstatement）を申請することが…

2026年3月8日

報酬を得て連邦税務申告書を作成するすべての「申告書作成者（Tax Return Preparer）」が取得・更新しなければならない番号は何か。

報酬を受け取る全ての申告書作成者は、PTIN（Preparer Tax Identification Number）を取得し、毎年更新し…

2026年3月8日

当初の申告書（Original Return）の作成において、成功報酬（Contingent Fee）を請求することは許可されているか。

当初の申告書（Original Return）の作成に関して成功報酬を請求することは原則として禁止されている（修正…

2026年3月8日

実務家がIRSへの提出書類に署名する際に行うべき「デュー・デリジェンス（Due Diligence）」の意味は何か。

デュー・デリジェンスとは、申告書の内容や顧客への助言において、情報の正確性と完全性を確認するために…

2026年3月8日

税理士（EA）が、IRSの元職員をパートナーとして雇う場合、その元職員が政府勤務時代に「個人的かつ実質的に関与した」特定案件について代理させることはできるか。

元政府職員は、在職中に「個人的かつ実質的に（Personally and Substantially）」関与した特定の事案につ…

2026年3月8日