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EA (米国税理士) Part 2 (事業の税法)

「EA (米国税理士) Part 2 (事業の税法)」の記事一覧

Section 1245資産（機械等）を売却した際、利益のうち「減価償却累計額」までの部分はどのように分類されるか。

Section 1245リキャプチャー規定により、過去に控除した減価償却費に相当する利益部分は、すべて通常所得…

2026年3月8日

私的財団（Private Foundation）が支払う純投資所得に対する消費税（Excise Tax）の標準税率はいくつか（2020年以降）。

2020年の法改正により、私的財団の純投資所得に対する税率は、従来の1%または2%の二段階制から、一律1.39%…

2026年3月8日

受託者（Fiduciary）が、信託財産を分配してしまい税金を支払えなくなった場合、誰が個人的に納税責任を負うか。

受託者は、政府への税金を支払う前に他の債権者や受益者に支払いを行い、その結果税金が支払えなくなった…

2026年3月8日

夫婦が贈与分割（Gift Splitting）を行うために必要な手続きは何か。

贈与分割を適用するには、贈与を行った年のForm 709（期限内提出）において、配偶者が同意（Consent）の署…

2026年3月8日

S法人の「組込利得税（Built-in Gains Tax）」の税額計算において、課税対象となる金額の上限は何か。

その年の組込利得税の課税標準は、「認識された正味組込利得」と「もしC法人であった場合の課税所得」のい…

2026年3月8日

パートナーシップの将来の利益のみを受け取る権利（Profits Interest）をサービスの対価として受け取った場合、通常どのように扱われるか。

IRSの歳入手順（Rev. Proc. 93-27）に基づき、純粋な利益持分（Profits Interest）の受領は、確実な評価が…

2026年3月8日

親会社が80%以上保有する子会社を完全清算（Section 332）する場合、親会社は利益を認識するか。

Section 332に基づき、80%以上保有する子会社の清算による資産の受領は、親会社にとって非課税取引となり…

2026年3月8日

米国税務裁判所（Tax Court）の「Sケース（Small Tax Case）」手続きを利用できるのは、係争額がどの程度の場合か。

係争する税額（および加算税）が各課税年度において$50,000以下の場合、納税者は簡易迅速なSケース手続き…

2026年3月8日

ワーク・オポチュニティ・クレジット（WOTC）の対象となる従業員のグループに含まれないのは誰か。

WOTCは雇用の機会に恵まれない特定グループ（退役軍人、元受刑者等）の雇用促進を目的としており、雇用主…

2026年3月8日

大規模な事業者の「事業支払利息」の控除限度額は、通常「調整課税所得（ATI）」の何%か。

TCJA以降、一定規模以上の企業の純支払利息控除は、通常、減価償却費等を加算した調整課税所得（ATI）の30…

2026年3月8日