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EA (米国税理士) Part 2 (事業の税法)

「EA (米国税理士) Part 2 (事業の税法)」の記事一覧

連邦法改正に影響を与えるためのロビー活動費用は、税務上どのように扱われるか。

法律の制定や改正に影響を与えるためのロビー活動費用は、一般的に事業経費として控除することはできない。

2026年3月8日

連邦所得税（Federal Income Tax）は事業経費として控除できるか。

連邦所得税自体は、連邦税務申告において事業経費として控除することはできない。

2026年3月8日

事業開始にかかった開業費のうち、初年度に即時控除できる最大額はいくらか（総開業費が$50,000以下の場合）。

総開業費が$50,000以下の場合、最大$5,000までを事業開始初年度に即時控除でき、残額は180ヶ月で償却する。

2026年3月8日

出張中の「タックスホーム」とは通常どこを指すか。

税務上のタックスホームは、家族の居住地に関係なく、納税者の主な勤務地または事業拠点（Regular or Main…

2026年3月8日

現金主義の納税者が、未回収の売掛金を貸倒損失として控除することはできるか。

現金主義では未収収益を所得として認識していないため（課税ベースがない）、未回収でも貸倒損失として控…

2026年3月8日

事業主がクライアントとのビジネスランチの費用を控除できる割合は通常いくらか（2023年以降）。

2023年以降、ビジネス上の食事代の控除は通常50%に制限されている（2021-2022年の一時的な100%措置終了後…

2026年3月8日

標準走行距離率（Standard Mileage Rate）を使用できないケースはどれか。

同時に5台以上の車両を業務に使用する（フリート運用）場合、標準走行距離率は使用できず、実費法を用いる…

2026年3月8日

発生主義の納税者が商品販売の前受金を受け取った場合、税務上の認識時期の原則はどれか。

税務上、前受収益は原則として受領した年（Claim of Right Doctrine）に全額課税所得として認識される（特…

2026年3月8日

発生主義の法人が現金主義の株主（持分50%超）にボーナスを支払う場合、いつ控除できるか。

関連者間取引において、受取側が現金主義で所得認識するまで、支払側（発生主義）は費用を控除できない。

2026年3月8日

事業に関連する負債が免除された場合、その免除額はどうなるか。

債務免除（Cancellation of Debt）による利益は、破産や支払不能などの例外を除き、通常は課税所得（COD I…

2026年3月8日