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EA (米国税理士) Part 3 (代理業務・手続)

「EA (米国税理士) Part 3 (代理業務・手続)」の記事一覧

Circular 230に基づき、実務家がIRSに提出する書類において「Frivolous（無意味）」なポジションを取らないよう助言する義務は、どの基準に基づくか。

実務家は、Frivolousなポジションを避けるため、少なくとも誠実な信念（Good Faith Belief）に基づいて助…

2026年3月8日

IRSが「Responsible Person」としてTrust Fund Recovery Penaltyを課す際、考慮する権限の指標として最も重要なものはどれか。

実質的な決定権の有無が重要であり、特に会社の資金をどの債権者に支払うかを決定し、小切手に署名する権…

2026年3月8日

IRSがForm 2848を拒否または返送する理由として最も一般的な不備はどれか。

必須項目の記載漏れや不正確な情報、期限切れの署名などは、Form 2848が処理されずに返送される主な原因で…

2026年3月8日

審査（Examination）の途中段階で、特定の問題点についてAppeals Officeの判断を仰ぐ手続きを何というか。

Early Referralは、審査が継続中であっても、解決済みの論点と未解決の主要な論点を切り離し、未解決部分…

2026年3月8日

税務作成者が、納税者の同意なく故意に（Knowingly or Recklessly）税務情報を第三者に開示した場合の刑事罰（IRC §7216）の上限はどれか。

IRC §7216に基づく刑事罰は、各違反につき最大$1,000の罰金、または1年以下の拘禁、あるいはその両方であ…

2026年3月8日

AFSP（Annual Filing Season Program）修了者がIRSに対して代理権を行使できない業務はどれか。

AFSP修了者の代理権は限定的であり、不服申立局（Appeals）や徴収担当官（Revenue Officer）、法務局に対…

2026年3月8日

Offer in Compromise (OIC) を「Doubt as to Liability（債務の存否に対する疑義）」を理由に申請する場合、必要な添付書類は何か。

「債務の存否」を争うOICの場合、財務情報の開示（Form 433）や申請料は原則不要であり、査定の誤りを証明…

2026年3月8日

「First Time Abate (FTA)」ポリシーに基づき、ペナルティの免除を申請できる税目は主にどれか。

FTAは通常、過去3年間にコンプライアンス上の問題がない個人の申告遅延（Failure to File）や納付遅延（Fa…

2026年3月8日

弁護士資格を持たない者が、米国租税裁判所（Tax Court）で代理人として活動するために合格しなければならない試験はどれか。

弁護士以外の者がTax Courtで代理を行うには、裁判所が実施する独自の筆記試験に合格し、実務家として認め…

2026年3月8日

電子申告（e-file）義務がある作成者が、依頼人の希望により紙で申告する場合に提出・保管すべきフォームはどれか。

依頼人が紙での申告を選択した場合、作成者はForm 8948を申告書に添付し、その理由を開示しなければならな…

2026年3月8日