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EA (米国税理士) Part 3 (代理業務・手続)

「EA (米国税理士) Part 3 (代理業務・手続)」の記事一覧

Circular 230において、実務家が依頼人の誤りを知りながら、それを訂正せずにIRSへ提出書類を作成・署名した場合の責任はどれか。

誤りや脱漏を知りながら虚偽の書類作成に関与することは、Due Diligence（相当の注意義務）違反であり、懲…

2026年3月8日

Offer in Compromise (OIC) の申請中に、徴収権の時効（Collection Statute）はどうなるか。

OICの審査期間中および拒否後の30日間（不服申立期間）は、徴収権の時効の進行が停止される。

2026年3月8日

Unenrolled Return Preparer（未登録作成者）がAFSPを修了していない場合、IRSに対してどのような代理権限を持つか。

AFSP（Annual Filing Season Program）を修了していない未登録作成者は、IRSに対して納税者を代理する権限…

2026年3月8日

米国租税裁判所（Tax Court）の判決のうち、判例として引用できない（Precedentとならない）ものはどれか。

S Case（少額訴訟）で出されるSummary Opinionは、その事件限りのものであり、先例として引用することはで…

2026年3月8日

IRSの調査（Examination）において、納税者が録音を希望する場合の条件はどれか。

納税者は事前に（通常10日前までに）通知することで、IRSとの面談を録音する権利がある。IRSも同時に録音…

2026年3月8日

実務家が依頼人のために電子申告を行う際、納税者の署名として機能するフォームはどれか。

Form 8879 (IRS e-file Signature Authorization) は、納税者が実務家にPINを入力して署名する権限を与え…

2026年3月8日

Accuracy-Related Penalty（過少申告加算税）の標準的な税率は、過少申告額の何パーセントか。

過失（Negligence）や規則の無視による過少申告には、通常20%のAccuracy-Related Penaltyが課される。

2026年3月8日

Form 1040-X（修正申告書）を提出して還付を請求できる期限（Statute of Limitations on Refund）の原則はどれか。

還付請求の時効は、元の申告書提出日から3年、または税金支払い日から2年のいずれか遅い日までである。

2026年3月8日

実務家が、IRSから正式に通告された「資格停止（Suspended）」の実務家と提携して業務を行うことは許されるか。

資格停止中の実務家であることを知りながら、その者と提携したり雇用したりすることはCircular 230違反（…

2026年3月8日

IRSが納税者の主要な住宅（Principal Residence）を差し押さえるために必要な要件はどれか。

主要な住宅の差押えには、IRSの地域担当重役の承認に加え、連邦地方裁判所の裁判官による書面での承認（Or…

2026年3月8日