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EA (米国税理士) Part 3 (代理業務・手続)

「EA (米国税理士) Part 3 (代理業務・手続)」の記事一覧

未登録の税務作成者（AFSP修了者等）がIRSに対して限定的な代理を行えるのはどのような場合か。

AFSP修了者等の未登録作成者は、自身が作成・署名した申告書の審査（Audit）段階に限り、限定的な代理権を…

2026年3月8日

以前政府職員として特定の案件に「個人的かつ実質的（personally and substantially）」に関与していた場合、退職後の代理業務に関する制限はどれか。

政府職員時代に「個人的かつ実質的」に関与した特定の案件については、退職後も永久にその案件で代理を行…

2026年3月8日

成功報酬（Contingent Fee）がCircular 230で原則禁止されている業務はどれか。

当初の申告書（Original Tax Return）の作成において成功報酬を請求することは原則として禁止されている。

2026年3月8日

IRSが納税者の財産を差し押さえる（Levy）前に、Collection Due Process（CDP）聴聞を請求できる期間は通知から何日以内か。

差押予告通知（Final Notice of Intent to Levy）を受け取ってから30日以内にCDP聴聞を請求する権利がある…

2026年3月8日

税務申告書作成者が、非現実的なポジション（Unreasonable Position）に基づいて税額を過少申告した場合の罰則（IRC §6694(a)）はいくらか。

不合理なポジションによる過少申告の罰則は、$1,000またはその申告書作成報酬の50%のいずれか大きい額であ…

2026年3月8日

依頼人がIRSへの提出書類に署名することを拒否した場合、実務家がとるべき行動はどれか。

違法行為や虚偽の書類提出に関与することを避けるため、依頼人が適正な書類への署名を拒む場合は辞任を検…

2026年3月8日

米国租税裁判所（Tax Court）に提訴する場合、納税者が先に税金を支払う必要があるか。

Tax Courtは、税金を納付する前に提訴し審理を受けることができる唯一の法廷である。

2026年3月8日

書面による同意がない限り、税務作成者が依頼人の情報を開示しても罰せられないケースはどれか。

品質管理のためのピアレビューや裁判所の命令など、特定の例外的な状況では依頼人の同意なしに開示が許容…

2026年3月8日

過去の税務申告書に誤りがあったことを発見した際、実務家が依頼人に対して行うべきではない行為はどれか。

実務家は依頼人の許可なく修正申告書を提出してはならない。

2026年3月8日

分割払い合意（Installment Agreement）において、保証付き分割払いが認められる負債額（税額のみ）の上限は通常いくらか（2026年時点の基準）。

負債額が$10,000以下等の条件を満たせば、IRSは通常、保証付き分割払い合意（Guaranteed Installment Agre…

2026年3月8日