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USCPA (米国公認会計士) AUD (監査)

「USCPA (米国公認会計士) AUD (監査)」の記事一覧

内部統制の不備について、「重要な不備（Significant Deficiency）」と「重要な欠陥（Material Weakness）」を区別する要素は何か。

どちらも欠陥だが、重要な欠陥（Material Weakness）の方がより深刻であり、重要な虚偽表示を防げない合理…

2026年3月24日

独立性の規則において、「即時の家族（Immediate Family）」が監査クライアントの株式を保有している場合、独立性は損なわれるか。

配偶者などの即時の家族は監査人と同一視されるため、たとえ少額（1株）であっても、直接的な金銭的利害関…

2026年3月24日

特別目的フレームワーク（SPF）のうち、「規制当局の基準（Regulatory Basis）」に基づく財務諸表で、一般利用（General Use）が可能なケースはあるか。

規制基準の財務諸表は通常限定利用だが、GAAP基準での意見（通常は否定的または限定的）と併記する形であ…

2026年3月24日

レビュー業務の報告書において、強調事項区分（Emphasis of Matter）で言及できる事項はどれか。

監査報告書と同様に、レビュー報告書でも、利用者の理解に資する重要な事項（後発事象、会計方針変更、重…

2026年3月24日

公正価値（Fair Value）の監査において、経営者の仮定（Assumptions）を評価する際に考慮すべき点はどれか。

公正価値の見積りでは、市場データ、過去の実績、将来の計画などと整合的で合理的かどうかが、仮定の評価…

2026年3月24日

「チェックディジット（Check Digit）」の使用目的として最も適切なものはどれか。

コード番号の末尾に計算された数字（チェックディジット）を付加し、入力時に再計算して照合することで、…

2026年3月24日

属性サンプリングにおいて、サンプルの逸脱率が許容逸脱率を上回った場合の結論はどれか。

逸脱率が高いということは内部統制が期待通り機能していないことを意味するため、統制リスクを引き上げ（…

2026年3月24日

監査人が「期中の実証性手続（Interim Substantive Procedures）」を実施した後、期末日までの残余期間（Rolling Forward）について行うべきことはどれか。

期中にテストを行った場合、期末残高を結論付けるためには、残りの期間の変動について追加の手続を行い、…

2026年3月24日

SOC 2レポートとSOC 3レポートの主な違いは何か。

SOC 2は詳細な記述を含み利用が制限される（Restricted Use）が、SOC 3は一般配布が可能（General Use）な…

2026年3月24日

SEC規則において、監査クライアントの「Cooling-off期間」が適用されるのはどのような場合か。

監査チームのリードパートナー等が、クライアントのCEO/CFO/Controller等の重要ポストに就く場合、1年間の…

2026年3月24日