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公認不正検査士 (CFE) 資格試験

「公認不正検査士 (CFE) 資格試験」の記事一覧

インタビューにおいて、対象者が「神に誓って」「嘘ではありません」と宗教的・道徳的な権威を持ち出す反応は何の徴候か。

自身の言葉の信憑性を補強するために過剰な誓いを用いるのは、虚偽を隠すための心理的防衛反応であること…

2026年4月20日

キックバックを支払うベンダーを特定するためのデータ分析において、最も関連性の高い指標はどれか。

不正なリベートを上乗せするために、市場価格より不自然に高い価格で取引されているケースを特定する。

2026年4月20日

民事訴訟における「不法行為（Tort）」の成立要件として、通常必要とされないものはどれか。

合理的疑いを超える証明は刑事訴訟の基準であり、民事訴訟では証拠の優越が基準となる。

2026年4月20日

「不正リスク・アセスメント」において、特定の業務プロセスにおける内部統制が期待通りに機能しない可能性を何と呼ぶか。

内部統制によって不正が防止または発見されないリスクを統制リスクと呼ぶ。

2026年4月20日

資産追跡において、被疑者が現金で高額な商品を購入し、それをすぐに売却して現金化する行為は何を示唆するか。

資金の出所を不透明にするために、高額商品の売買を介在させるのは典型的な資金洗浄の手法である。

2026年4月20日

米国の連邦証拠規則において、証拠の「真正性（Authentication）」を証明するために必要な条件はどれか。

証拠として提出する物が、それが何であるかという主張と一致することを確認する手続きである。

2026年4月20日

固定資産の売却において、実際よりも低い売却価格を帳簿に記載し、その差額を着服する不正はどれか。

売却代金の一部を隠蔽して抜き取る行為は、資産の横領における収益スキミングの一種である。

2026年4月20日

組織のコンプライアンス・プログラムにおいて、最高コンプライアンス責任者（CCO）の理想的な報告ラインはどこか。

独立性と権限を確保するため、経営トップおよび取締役会の監督機関へ直接報告する体制が望ましい。

2026年4月20日

公認不正検査士（CFE）に求められる「専門的な懐疑心（Professional Skepticism）」の定義はどれか。

客観的な立場から提示された情報の信憑性を常に吟味する姿勢を指す。

2026年4月20日

在庫の横領を隠蔽するために、物理的に存在しない在庫を帳簿上で「評価減（書き落とし）」する目的はどれか。

盗まれた在庫を「廃棄した」ことにすれば、帳簿と現物の乖離を説明できてしまう。

2026年4月20日