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公認不正検査士 (CFE) 資格試験

「公認不正検査士 (CFE) 資格試験」の記事一覧

データ分析でベンフォードの法則を適用した際、適合しないからといって直ちに不正と断定できない理由はどれか。

商品価格が一定に決まっているなど、数値に人為的な制約があるデータは自然な分布にならない。

2026年4月20日

経費精算において、タクシー代の領収書の金額を「1000」から「4000」に書き換える行為はどれか。

実在する領収書の数値を改ざんして、実際よりも多い金額を請求する行為である。

2026年4月20日

契約が有効に成立するために必要な「約因（Consideration）」とは何を指すか。

英米法において、契約の両当事者が互いに提供する利益や対価を約因と呼ぶ。

2026年4月20日

「ソフト・コントロール」と呼ばれる内部統制の要素に該当するものはどれか。

数値やマニュアルで測定しにくい、組織文化や人々の意識に基づく統制を指す。

2026年4月20日

米国海外腐敗行為防止法（FCPA）違反に対する罰則として、法人に科されうる最大級の措置はどれか。

FCPA違反は、組織の存続を脅かすほどの多額の罰金や公的事業からの排除を招く。

2026年4月20日

インタビューにおいて、対象者に当時の状況を自由に思い出しながら詳細に語らせる技法はどれか。

記憶の再生を促す心理学的なアプローチを用いて、より多くの正確な情報を引き出す手法である。

2026年4月20日

帳簿外（Off-book）で行われる不正スキームを検知するのが困難な最大の理由はどれか。

帳簿に載る前の取引（スキミング等）は、既存の会計データだけでは発見できない。

2026年4月20日

被疑者の銀行口座を追跡（トレース）する際、入金元が不明な大口の現金預け入れは何を示唆するか。

帳簿外で受け取った賄賂や横領金が、現金として口座に持ち込まれた可能性がある。

2026年4月20日

不正リスク管理ガイド（Managing the Business Risk of Fraud）において、不正リスク管理の第一歩とされるのはどれか。

組織として不正を許容しない姿勢を明確な方針として文書化することが出発点となる。

2026年4月20日

過失によって他人に損害を与えた場合に生じる民事上の責任を何と呼ぶか。

故意または過失により他人の権利を侵害した者は、その損害を賠償する責任を負う。

2026年4月20日