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公認不正検査士 (CFE) 資格試験

「公認不正検査士 (CFE) 資格試験」の記事一覧

特定の人物が関与した不正を調査する際、最初に行うべきインタビューの対象者は誰か。

調査は外堀から埋めるため、偏見のない第三者から順にインタビューを行うのが原則である。

2026年4月20日

民事訴訟において、立証責任を負うのは通常どちらの当事者か。

民事訴訟では自らの主張を裏付ける事実について原告が立証責任を負う。

2026年4月20日

経費精算不正において、一つの領収書を複数の経費精算書に添付して二重に請求する手法はどれか。

同一の支出を繰り返し請求する行為は多重請求（Multiple Reimbursements）に該当する。

2026年4月20日

不正を未然に防ぐ「予防的統制」に該当するものはどれか。

鍵をかけるなどの物理的制限は不正の機会を事前に排除する予防的統制である。

2026年4月20日

米国海外腐敗行為防止法（FCPA）が禁止している主な行為はどれか。

FCPAは外国の公務員等に対する不正な支払いを禁止する法律である。

2026年4月20日

ネット・ワース法（正味財産増減法）を用いて不正利得を推定する際、計算式に含める要素はどれか。

資産の増加分に生活費を加え、既知の所得を差し引くことで不正利得を算出する。

2026年4月20日

資産の価値を意図的に高く見せるために、減価償却費を過少に計上する行為はどのカテゴリーに属するか。

財務諸表の数値を歪めて実態を隠蔽する行為は財務諸表不正である。

2026年4月20日

職務の分掌（Segregation of Duties）において、同一人物が兼務してはならない基本的な組み合わせはどれか。

資産の承認権限と実行（管理）権限の分離は内部統制の基本である。

2026年4月20日

証言者が直接経験した事実ではなく、他人から聞いた内容を述べる証拠はどれか。

公判外の供述を内容とする証拠は伝聞証拠と呼ばれる。

2026年4月20日

公開情報を利用して、個人の資産状況や背景を調査する手法はどれか。

公開された情報源から情報を収集する手法はオープン・ソース・インテリジェンス（OSINT）である。

2026年4月20日