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Lv002

「Lv002」の記事一覧

発生主義の納税者が商品販売の前受金を受け取った場合、税務上の認識時期の原則はどれか。

税務上、前受収益は原則として受領した年（Claim of Right Doctrine）に全額課税所得として認識される（特…

2026年3月8日

発生主義の法人が現金主義の株主（持分50%超）にボーナスを支払う場合、いつ控除できるか。

関連者間取引において、受取側が現金主義で所得認識するまで、支払側（発生主義）は費用を控除できない。

2026年3月8日

事業に関連する負債が免除された場合、その免除額はどうなるか。

債務免除（Cancellation of Debt）による利益は、破産や支払不能などの例外を除き、通常は課税所得（COD I…

2026年3月8日

企業が受け取った生命保険金（被保険者の死亡による）は、通常どのように取り扱われるか。

被保険者の死亡により受け取る生命保険金は、一般的に総所得から除外され非課税である。

2026年3月8日

配管工が歯科医の配管を修理し、その対価として歯科治療を受けた場合、配管工が報告すべき所得は何か。

バーター取引では、受け取った財産やサービスの公正市場価格（FMV）を所得として報告しなければならない。

2026年3月8日

受動的活動損失（PAL）のルールにおいて、一般的に受動的活動と見なされるのはどれか。

不動産賃貸活動は、納税者が不動産専門家の例外規定を満たさない限り、物質的参加の有無に関わらず受動的…

2026年3月8日

事業用として1年以上保有した土地を売却して得た利益は、通常どのように扱われるか。

事業用に使用され1年以上保有された不動産や減価償却資産の売却益は、セクション1231利得として扱われる。

2026年3月8日

C法人が、保有割合15%の他の内国法人から受け取った配当に対する受取配当控除（DRD）の率はいくつか。

2018年以降、保有割合が20%未満の場合、受取配当控除（DRD）の率は50%である。

2026年3月8日

製造業者が売上原価（COGS）に含めるべき費用はどれか。

製造に直接関わる直接労務費（工場労働者の賃金）は売上原価に含まれるが、販売費や一般管理費は期間費用…

2026年3月8日

以下のうち、事業の総所得（Gross Income）に含まれないものはどれか。

前年に税務上の利益（控除）を受けていない州税の還付金は、課税所得に含まれない（税務上の利益原則）。

2026年3月8日