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Lv004

「Lv004」の記事一覧

税効果会計において、将来減算一時差異が発生する主な原因となるものはどれか。

減価償却超過額は、会計上は費用計上されているが税務上は否認（加算）され、将来の認容（減算）が見込ま…

2026年4月5日

事業所税の資産割の課税標準となるものはどれか。

事業所税は、事業所用家屋の延べ床面積を課税標準とする「資産割」と、従業者給与総額を課税標準とする「…

2026年4月5日

役員退職給与の損金算入時期として、原則的な取扱いはどれか。

役員退職給与の損金算入時期は、原則として株主総会の決議等によりその額が具体的に確定した日の属する事…

2026年4月5日

課税売上割合の計算において、分母に含まれる取引はどれか。

課税売上割合の分母（総売上高）には、課税取引と非課税取引が含まれる。非課税資産の輸出取引は、輸出免…

2026年4月5日

圧縮記帳の適用が認められるケースとして、誤っているものはどれか。

圧縮記帳は、特定の資産を取得した場合等の課税の繰り延べ措置であり、単なる保有資産の評価損に対するも…

2026年4月5日

使途秘匿金の支出に対する追加課税の税率はいくらか。

使途秘匿金の支出がある場合、その支出額は損金不算入となるだけでなく、さらにその支出額の40%相当額が通…

2026年4月5日

配当所得の源泉徴収において、上場株式等の配当金（大口株主を除く）に対する所得税および復興特別所得税の税率はいくらか。

上場株式等の配当等に対しては、所得税15.315%（復興特別所得税含む）と住民税5%の計20.315%が源泉徴収さ…

2026年4月5日

東京都の特別区内における法人住民税の取扱いとして正しいものはどれか。

東京都の特別区（23区）内においては、市町村民税相当分も「都民税」として一括して都税事務所に申告・納…

2026年4月5日

インボイス制度下において、免税事業者からの仕入れに係る経過措置（80%控除等）を受けるための要件に含まれないものはどれか。

免税事業者からの仕入れに係る経過措置を受ける場合、適格請求書発行事業者の登録は不要（相手が免税事業…

2026年4月5日

寄附金の損金算入限度額の計算において、特定公益増進法人に対する寄附金の特例計算枠はどれか。

特定公益増進法人等に対する寄附金は、一般の寄附金の損金算入限度額とは別に設けられた特別損金算入限度…

2026年4月5日