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Lv005

「Lv005」の記事一覧

非営利組織（501(c)(3)）が、その本来の目的とは無関係な事業から得た所得に対して課される税金は何か。

免税組織であっても、本来の免税目的と実質的な関連がない事業活動から生じた所得には、無関係事業所得税…

2026年3月8日

農家が土壌保全のために支出した費用は、特定の制限内でどのように扱われるか。

土壌および水保全費用は、適格な場合、その年の総農業所得の25%を限度として、当期の経費として控除するこ…

2026年3月8日

故人の遺産税申告書（Form 706）において、遺産の評価額は通常いつの時点の公正市場価格か。

遺産財産は原則として死亡日（Date of Death）の公正市場価格で評価されるが、代替評価日（6ヶ月後）を選…

2026年3月8日

2026年基準（インフレ調整考慮）において、年間贈与税非課税枠（Annual Exclusion）を超えた贈与をした場合に必要な申告書はどれか。

年間非課税枠を超える贈与を行った贈与者は、Form 709（米国贈与税申告書）を提出しなければならない。

2026年3月8日

S法人の不適格な受動的投資所得（Passive Investment Income）が3年連続で総収入の25%を超え、かつC法人時代の利益剰余金がある場合、どうなるか。

C法人からのE&Pを持ち、かつ3年連続で受動的投資所得が総収入の25%を超過すると、S法人の選挙は失効（Term…

2026年3月8日

連結納税申告書（Consolidated Return）を提出できるのは、親会社が子会社の議決権および価値の何％以上を所有している場合か。

連結納税グループを形成するための要件は、親会社が子会社の議決権および価値の80%以上を直接所有している…

2026年3月8日

パートナーシップ持分を売却した場合、その利益のうち「ホットアセット（Section 751資産）」に起因する部分はどのように扱われるか。

未実現売掛金や在庫品などの「ホットアセット」に起因する売却益部分は、キャピタルゲインではなく通常所…

2026年3月8日

「キディ・タックス（Kiddie Tax）」が適用される子供の不労所得（Unearned Income）は、通常どの金額を超える部分か（2025年基準）。

Kiddie Taxは、子供の不労所得が一定の閾値（2025年では約2,600ドル～2,700ドル付近）を超えた場合に、そ…

2026年3月8日

オバマケア（ACA）に基づくプレミアムタックスクレジット（PTC）の過大受給分を返還する際に調整（Reconcile）を行うフォームはどれか。

保険料税額控除の前払いを受けた納税者は、確定申告時にForm 8962を作成して実際の受給資格額と調整し、差…

2026年3月8日

2023年以降の新規クリーン車両クレジット（Clean Vehicle Credit）において、車両の最終組み立て地に関する要件は何か。

IRA法により、新しいクリーン車両クレジットの要件として、車両の最終組み立てが北米で行われていることが…

2026年3月8日