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Lv009

「Lv009」の記事一覧

個人納税者番号（ITIN）が失効するのは、どのような場合か。

ITINは、過去3年間（3連続する課税年度）に一度も連邦税申告書に使用されなかった場合、失効する。

2026年3月8日

自営業を営む米国市民が、社会保障協定（Totalization Agreement）を締結している国で働いている場合、自営業税はどうなるか。

社会保障協定がある場合、二重払いを防ぐため、通常はいずれか一方の国の制度にのみ加入・納税することが…

2026年3月8日

米国市民権を放棄した際に出国税（Expatriation Tax）の対象となる「被覆出国者（Covered Expatriate）」の判定基準の一つである純資産額はいくらか。

離脱時の純資産（Net Worth）が200万ドル以上である場合、Covered Expatriateとみなされ、出国税の対象と…

2026年3月8日

外国勤労所得控除（Foreign Earned Income Exclusion）を適用するために満たすべきテストはどれか。

外国勤労所得控除を受けるには、外国に「真正な居住者」として住んでいるか、連続する12ヶ月間に330日以上…

2026年3月8日

配偶者への贈与において、配偶者が米国市民でない（Non-Citizen Spouse）場合の2025年の年間非課税枠はおおよそいくらか。

配偶者が米国市民でない場合、無制限の配偶者控除は使えないが、拡大された年間非課税枠（Super Annual Ex…

2026年3月8日

海外金融資産報告（Form 8938）を提出する必要があるのは、どの申告書の一部としてか。

FATCAに基づくForm 8938は、IRSへの年次所得税申告書（Form 1040）に添付して提出する（FBARとは提出先が…

2026年3月8日

実質的滞在テスト（Substantial Presence Test）において、当年の滞在日数は何倍でカウントされるか。

実質的滞在テストの計算式では、当年の滞在日数は1倍（100%）、前年は1/3、前々年は1/6として合計し、183…

2026年3月8日

米国非居住者（Nonresident Alien）が米国源泉の配当所得を受け取った場合、租税条約がない場合の標準的な源泉徴収税率は何%か。

条約による軽減がない場合、非居住者のFDAP所得（配当、利子等）に対する米国の源泉徴収税率は一律30%であ…

2026年3月8日

2025年度における贈与税の年間非課税枠（Annual Exclusion）は受贈者1人あたりいくらか（推定）。

インフレ調整により、2025年の年間贈与税非課税枠は19,000ドルになると予測されている（2024年は18,000ド…

2026年3月8日

海外金融口座報告（FBAR / FinCEN Form 114）が必要となるのは、全口座の合計残高が年間いつの時点で1万ドルを超えた場合か。

年間のいかなる時点（at any time during the year）でも、全ての海外金融口座の合計最高残高が10,000ドル…

2026年3月8日