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Lv009

「Lv009」の記事一覧

会社の固定資産（車両やパソコンなど）を私的に利用し続ける行為は、どの不正に分類されるか。

会社の所有物を私的な目的で流用・使用する行為は資産の横領である。

2026年4月20日

膨大な経費データの中から、同一金額・同一日付・同一支払先だが、精算者が異なるデータを抽出する分析はどれか。

二重支払や不正な経費請求を特定するために重複データを検索する。

2026年4月20日

内部監査において、ランダムに抽出されたサンプルではなく、意図的に疑わしい項目を調査することを何と呼ぶか。

監査人の経験やリスク評価に基づいて特定の項目を選ぶ手法である。

2026年4月20日

米国において、公認不正検査士（CFE）が証人として法廷に立つ際、遵守すべき最も重要な基準はどれか。

専門家としての誠実性と客観性を保つため、ACFEの倫理規定に従う。

2026年4月20日

顧客から返品された商品を、実際には返品されていないように装って横領する手口はどれか。

架空の返品処理を行って、それに対応する現金や現物を着服する。

2026年4月20日

企業が不正を犯した際のペナルティを明確に規定した文書はどれか。

違反行為に対する処分を明文化することで、公平な対応と抑止を図る。

2026年4月20日

裁判所が発行し、特定の場所に立ち入って証拠を捜索し差し押さえることを許可する文書はどれか。

捜索や差押えを行うためには、裁判官が発行する令状が必要である。

2026年4月20日

インタビューにおいて、相手が「私がやったわけではありません」と否定した直後に、調査者が沈黙を続ける心理的効果はどれか。

沈黙は否定の言葉を補足させようとする強い心理的動機を生む。

2026年4月20日

本来は今期の費用として計上すべき支出を、来期の費用として計上する操作はどれか。

費用計上を遅らせることで、今期の利益を実態より多く見せる。

2026年4月20日

不正対策における「抑止（Deterrence）」の最も本質的な考え方はどれか。

「見つかるリスクが高い」という認識を植え付けることが、最も効果的な抑止力となる。

2026年4月20日