HOME
Lv016

「Lv016」の記事一覧

Circular 230に基づき、IRS OPR（専門家責任局）から法的に有効な情報の提出要求を受けた場合、実務家が拒否できる唯一の理由は何か。

実務家はOPRの要求に協力する義務があるが、合衆国憲法修正第5条に基づく自己負罪拒否特権がある場合に限…

2026年3月8日

IRSの電子申告システム（e-file）において、送信された申告書がIRSに受理されたことを証明するものはどれか。

IRSが申告書を受理（または却下）した際に発行するAcknowledgement File（受領確認ファイル）が、受理の公…

2026年3月8日

IRSが納税者の資産を差し押さえる（Seize）際、生活必需品として差押えが禁止されている「職業上の用具（Tools of Trade）」の評価額上限（2026年調整後基準）に最も近いものはどれか。

職業上の用具や教科書などは、インフレ調整される特定の金額（約$6,000付近）まで差押えが免除される。

2026年3月8日

遺産財団や信託の受託者が、自身の責任免除を求めて早期に税額決定を請求する場合、IRSの査定期間は何ヶ月に短縮されるか。

Form 4810を提出して早期査定（Prompt Assessment）を請求すると、IRSの査定期間は通常の3年から18ヶ月に…

2026年3月8日

関連者間での同種資産交換（Like-Kind Exchange）において、非課税扱いを維持するために双方が資産を保有しなければならない期間は。

関連者間交換の後、いずれかの当事者が交換受領資産を2年以内に処分した場合、当初の交換による繰延利益は…

2026年3月8日

受取配当控除（DRD）の適用において、控除額が制限される基準となる所得は何か。

DRDは、原則として「配当受取額」と「調整課税所得」のいずれか低い方の金額に所定の率（50%または65%）を…

2026年3月8日

FBAR（海外金融口座報告）の提出を「非意図的（Non-willful）」に怠った場合のペナルティ上限はいくらか（インフレ調整前基準）。

非意図的なFBAR未提出に対する民事ペナルティは、違反1件につき最大$10,000（インフレ調整あり）である。

2026年3月8日

納税者が税金を全額支払えない場合、IRSと合意して支払額を減額する制度を何というか。

Offer in Compromise (OIC) は、納税能力への疑義や衡平性等の理由に基づき、実際の税額よりも少ない金額…

2026年3月8日

IRA口座を使って個人的に住宅を購入したり、借入の担保にした場合、それは何とみなされるか。

IRA資産を個人的利益のために使用する行為（自己取引、担保提供など）は禁止取引であり、口座全体が分配さ…

2026年3月8日

小規模な非営利組織がForm 990-N（e-Postcard）を提出できるのは、年間総収入が通常いくら以下の場合か。

年間総収入が通常$50,000以下の小規模な免税組織は、詳細なForm 990の代わりに簡易な電子通知（Form 990-N…

2026年3月8日