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Lv024

「Lv024」の記事一覧

電子取引データの保存において、関連性の確認（紐付け）が求められるのは、どのような場合か。

一連の取引に関連して複数の電子データ（見積書、注文書、請求書など）を受領・送付した場合は、それらの…

2026年4月5日

法人事業税の分割基準において、電気供給業（発電・送配電）が用いる基準はどれか。

電気供給業の分割基準は、固定資産の価額（50%）と電線路の長さ等（50%）を用いて計算される（一般の製造…

2026年4月5日

中小企業者等が機械等を取得した場合の特別償却または税額控除の適用要件の一つである「特定生産性向上設備等」の証明書を発行する主体は誰か。

制度により異なるが、生産性向上設備等の証明書は通常、工業会等が発行する証明書や、経済産業局の確認書…

2026年4月5日

第1号文書（不動産売買契約書）の印紙税額の軽減措置（租税特別措置法）が適用されるのは、記載金額がいくらを超えるものか。

不動産譲渡契約書の印紙税軽減措置は、記載金額が10万円を超えるものについて適用される。

2026年4月5日

役員退職給与の損金算入時期について、法人が退職給与の額を損金経理しなかった場合の取扱いはどれか。

役員退職給与は原則として株主総会の決議等で確定した期の損金とするが、法人が損金経理をしなかった場合…

2026年4月5日

インボイス制度下での「返還インボイス（適格返還請求書）」の交付義務が免除されるのは、税込対価がいくら未満の返品・値引き等か。

税込価額が1万円未満の売上げに係る対価の返還等（振込手数料相当額の値引き処理など）については、適格返…

2026年4月5日

外国法人（日本にPEなし）に対して支払う著作権の使用料に対する源泉徴収税率は、租税条約の届出がない場合いくらか。

国内にPEを有しない外国法人に対する使用料（ロイヤルティ）の支払いは、原則として20.42%の税率で源泉徴…

2026年4月5日

償却資産税において、大規模償却資産（課税標準額が大規模）の納税地特例が適用される場合、申告先はどこになるか。

一定規模を超える大規模な償却資産（鉄道や通信設備等）については、市町村ではなく都道府県（または総務…

2026年4月5日

課税売上割合の計算において、有価証券の譲渡対価は分母にどの程度算入するか。

有価証券の譲渡対価は、その譲渡対価の額の5%相当額のみを課税売上割合の分母（総売上高）に算入する。

2026年4月5日

完全支配関係がある子法人の解散に伴う残余財産の確定による損失（清算損）は、親法人でどのように処理されるか。

完全支配関係がある子会社の解散による残余財産分配は、適格現物分配等と同様に扱われ、子会社株式の消滅…

2026年4月5日