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Lv025

「Lv025」の記事一覧

株式償還が「実質的に不均衡（Substantially Disproportionate）」とみなされ、キャピタルゲイン扱いとなるための要件の一つは、償還後の議決権保有比率が何%未満になることか。

実質的に不均衡な償還と認められるには、償還後の株主の議決権保有割合が50%未満であり、かつ償還前の保有…

2026年3月8日

パートナーが資産を出資し、その直後（2年以内）にパートナーシップから現金を受け取った場合、この取引は税務上どう扱われる可能性が高いか。

出資と分配が関連しており、実質的に資産の売却と同じ効果を持つ場合、IRSはこれを「偽装売買」として扱い…

2026年3月8日

夫婦共有財産（Community Property）州において、配偶者の一方が死亡した場合、生存配偶者が保有する半分の持分の基礎（Basis）はどうなるか。

共有財産州では、一方の配偶者が死亡すると、故人の持分だけでなく、生存配偶者の持分も含めた資産全体が…

2026年3月8日

農業による純営業損失（Farming NOL）の標準的な繰戻し（Carryback）期間は何年か。

TCJA以降、通常のNOLは繰戻し不可だが、農業（Farming）および保険会社のNOLについては、例外的に「2年間…

2026年3月8日

配偶者間での「贈与の分割（Gift Splitting）」を選択するための要件として正しいものはどれか。

Gift Splitting（夫婦で贈与を折半する扱い）を有効にするには、贈与時点で結婚しており、かつその年の残…

2026年3月8日

S法人がC法人からの転換後5年以内に資産を売却した場合に課される「組込利得税（Built-in Gains Tax）」の税率は何%か。

Built-in Gains Taxは、S法人が認識した組込利得に対し、その年度の最高法人税率（現在は一律21%）で課税…

2026年3月8日

環境保護のための地役権（Conservation Easement）を寄付した場合、適格農家やランチャー（Rancher）であれば、AGIの何%まで控除可能か。

適格な農家や牧場主が、適格な環境保護地役権を寄付し、かつその土地が農業に使用され続ける等の条件を満…

2026年3月8日

IRS実務局（OPR）の決定により実務停止（Suspension）または資格剥奪（Disbarment）された場合、実務家は決定から何日以内に控訴できるか。

行政法判事（ALJ）の決定に対し、実務家またはOPRは、決定が出されてから30日以内に財務長官（の代理機関…

2026年3月8日

適格中小企業株式（QSBS / Section 1202）を5年以上保有して売却した場合、2010年9月28日以降に取得した株式のゲイン除外率は何%か。

2010年9月28日以降に取得された適格中小企業株式（QSBS）については、5年超保有後の売却益の100%が連邦所…

2026年3月8日

パートナーシップにおいて、パートナーが自身の基礎（Basis）を超えて損失を割り当てられた場合、その超過損失はどうなるか。

パートナーシップからのパススルー損失は、パートナーの「調整後の基礎」を上限としてのみ控除可能であり…

2026年3月8日