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EA (米国税理士) Part 1 (個人の税法)

「EA (米国税理士) Part 1 (個人の税法)」の記事一覧

適格ストックオプション（ISO）の優遇税制（長期CG）を受けるための「売却までの保有期間」要件はどれか。

ISO株式の売却益を長期キャピタルゲインとするには、オプション付与日（Grant Date）から2年、かつ行使日…

2026年3月8日

純投資所得税（NIIT）の対象となる「純投資所得」に含まれないものはどれか。

納税者が実質的に参加（Material Participation）している事業からの所得（給与以外のパススルー所得）は…

2026年3月8日

「空売りに対するショート（Short Against the Box）」など、実質的にリスクを排除した取引を行った場合、税務上どう扱われるか。

Constructive Saleルールにより、保有資産に対して反対ポジションを取りリスクを排除した場合、その時点で…

2026年3月8日

IRA口座を使って株式を買い戻すことでウォッシュセール（Wash Sale）が発生した場合、その損失はどうなるか。

通常の口座で売却損を出し、30日以内にIRAで同一銘柄を購入した場合、損失は否認され、かつIRAの基礎にも…

2026年3月8日

マーケットディスカウント債（Market Discount Bond）を償還または売却した際、発生したゲインのうち、経過したマーケットディスカウント分はどう扱われるか。

償還差益のうち、保有期間に対応するマーケットディスカウントの累積額（Accrued Market Discount）までは…

2026年3月8日

ストラドル取引（Straddle）における損失繰延ルール（Loss Deferral Rule）により、損失の控除はどの範囲に制限されるか。

ストラドル（相殺ポジション）の一方を処分して損失が出た場合、その損失は、まだ保有している反対ポジシ…

2026年3月8日

IRS内部告発者プログラム（Whistleblower Program）において、回収額が200万ドルを超える等の条件を満たす場合（Section 7623(b)）、報奨金は回収額の何%か。

Section 7623(b)に基づくアワードの場合、IRSが徴収した金額の15%から30%の範囲で報奨金が支払われる義務…

2026年3月8日

Section 1256契約（先物取引等）の未実現損益は、年度末に時価評価（Mark-to-Market）されるが、その際のゲイン/ロスの扱いはどうなるか。

Section 1256契約は、保有期間に関わらず、発生した損益の60%を長期、40%を短期として扱う（60/40ルール）…

2026年3月8日

信託基金回収ペナルティ（TFRP）の対象となる「責任者（Responsible Person）」に該当しない可能性が高いのは誰か。

単に指示に従って機械的な業務を行うだけの事務員は、通常、納税の意思決定権限を持つ「責任者」とはみな…

2026年3月8日

個人の所得税が破産（Chapter 7）によって免責（Discharge）されるための要件の一つである「3年ルール」とは何か。

所得税が免責されるには、その税金の申告期限（Due Date）が破産申請日の少なくとも3年前でなければならな…

2026年3月8日