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EA (米国税理士) Part 1 (個人の税法)

「EA (米国税理士) Part 1 (個人の税法)」の記事一覧

IRSの徴収時効（Collection Statute Expiration Date）は、税金の査定（Assessment）から通常何年か。

税金が正式に査定（Assessment）された後、IRSが強制徴収を行える期間は10年間である。

2026年3月8日

不正（Fraud）があった場合、IRSが税金を査定できる時効期間は何年か。

虚偽の申告（Fraudulent Return）や脱税の意図による不正があった場合、時効は成立せず、IRSはいつでも（…

2026年3月8日

「イノセント・スパウス（Innocent Spouse）」救済において、救済が認められない決定的な要因（Knowledge）は何か。

過少申告の原因となるアイテムについて、署名時に「実際の知識（Actual Knowledge）」または「知るべき理…

2026年3月8日

「妥協の申し出（Offer in Compromise）」の申請料や初回支払いが免除されるのは、どのような納税者か。

IRSが定める低所得基準（貧困ガイドラインの一定割合以下）を満たす個人納税者は、OICの申請料と初回支払…

2026年3月8日

Collection Due Process (CDP) 聴聞会において、納税者が提起できない主張はどれか。

CDP聴聞会では、納税者が以前に税額を争う機会（Notice of Deficiency等）を与えられていた場合、その税額…

2026年3月8日

連邦地方裁判所（District Court）または連邦請求裁判所で税金の還付請求訴訟を起こすための前提条件は何か。

地方裁判所等で還付訴訟を行うには、まず査定された税金を「全額納付（Flora Rule）」し、IRSに行政上の還…

2026年3月8日

税務裁判所において、事実に関する「立証責任（Burden of Proof）」をIRS側に転換させるための条件に含まれないものはどれか。

立証責任をIRSに移すには、納税者が証拠提出、記録保存、協力義務などを果たしている必要があるが、専門家…

2026年3月8日

実務家がクライアントの提出済み申告書に誤りを発見した場合、IRSにその事実を通知する義務はあるか。

実務家の義務は、クライアントに誤りの事実とその法的結果を「助言（Advise）」することであり、クライア…

2026年3月8日

利益相反が存在する場合に取得した「書面による同意」は、代理関係終了後、少なくとも何ヶ月間保存しなければならないか。

利益相反に関する書面の同意（Waiver）は、代理業務の終了後、少なくとも36ヶ月間（3年間）保存義務がある…

2026年3月8日

実務家が、クライアント宛ての連邦税還付小切手を預かり、クライアントの同意を得て自分の口座に入金した場合、どのような違反になるか。

Circular 230 Section 10.31は、実務家がいかなる理由があってもクライアントの還付小切手を裏書・換金（N…

2026年3月8日