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EA (米国税理士) Part 1 (個人の税法)

「EA (米国税理士) Part 1 (個人の税法)」の記事一覧

IRSが申告書作成者に対して、特定の違法行為（例：虚偽の保証）を止めるよう裁判所に「差止命令（Injunction）」を請求できるのは、どの法律に基づくか。

Section 7407に基づき、米国政府は、特定の違法行為を行う申告書作成者に対して、その行為または作成業務…

2026年3月8日

他人の税務書類の作成を「幇助（Aiding and Abetting）」し、税額を過少にすることを知っていた場合の民事ペナルティ額（個人納税者に関わる場合）はいくらか。

Section 6701に基づく幇助ペナルティは、関与した書類が個人の納税者に関するものである場合、1,000ドルで…

2026年3月8日

EITC等の適格性確認のためのデュー・デリジェンス要件（Form 8867等）を怠った場合、申告書作成者に課されるペナルティは1件あたりいくらか（2025年基準推定）。

デュー・デリジェンス不履行のペナルティはインフレ調整され、2024/2025年基準では1件につき600ドル〜635…

2026年3月8日

申告書作成者が、税額を過少申告することを「故意に（Willfully）」試みた場合のペナルティは、最大いくらか。

Section 6694(b)に基づき、故意による過少申告のペナルティは、5,000ドルまたは当該申告書に係る収入の75%…

2026年3月8日

実務家が「IRS指定（IRS designated）」や「IRS認定（IRS certified）」という用語を広告で使用することは許可されているか。

IRSとの雇用関係や特別な認定を示唆するような虚偽または誤解を招く表現（Designated, Certified等）は禁…

2026年3月8日

IRSによる審査（Audit）を受けているわけではない「当初の申告書（Original Return）」の作成に関し、成功報酬（Contingent Fee）を受け取ることは許されるか。

Circular 230は、当初の申告書の作成において成功報酬を受け取ることを原則禁止している（IRSによる審査や…

2026年3月8日

手数料未払いを理由にクライアントの記録を留保することが州法で認められている場合でも、実務家が必ず返還しなければならないものは何か。

州法で留置権が認められていても、クライアントが連邦税務義務を履行するために不可欠な記録（Original Re…

2026年3月8日

非居住外国人（NRA）が利用できない申告資格（Filing Status）はどれか。

非居住外国人は、いかなる場合も特定世帯主（Head of Household）のステータスで申告することはできない。

2026年3月8日

米国の税法よりも租税条約（Tax Treaty）の規定を優先して適用する（Treaty-Based Return Position）場合に提出するフォームはどれか。

国内法と異なる条約上の立場（Treaty Position）をとって申告する場合、Form 8833を添付してその内容を開…

2026年3月8日

課税年度の初めは非居住者で、年末には居住者となった「デュアルステータス」の納税者は、夫婦合算申告を選択しない限り、標準控除を使えるか。

デュアルステータスの納税者は、標準控除（Standard Deduction）を使用できず、項目別控除を行わなければ…

2026年3月8日