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EA (米国税理士) Part 1 (個人の税法)

「EA (米国税理士) Part 1 (個人の税法)」の記事一覧

海外に居住する夫婦合算申告者が、Form 8938（FATCA）を提出しなければならない年末の特定外国金融資産残高の閾値はいくらか。

海外居住の夫婦合算申告者の場合、年末残高が400,000ドル（またはいかなる時点でも600,000ドル）を超える…

2026年3月8日

FBAR（外国銀行口座報告）の提出義務違反が「非故意（Non-willful）」である場合のペナルティ上限は、1口座あたりいくらか（インフレ調整前基準）。

非故意による違反の場合、ペナルティは1違反あたり最大10,000ドル（インフレ調整あり）である。

2026年3月8日

一度選択した「外国勤労所得控除（FEIE）」を納税者が自ら取り消した（Revoke）場合、再選択するために必要な待機期間は何年か。

承認なしにFEIEの選択を取り消した場合、その後5課税年度は再びFEIEを選択することができない。

2026年3月8日

外国人が米国の住宅を購入者個人の居住用として購入し、価格が30万ドル以下の場合、FIRPTAに基づく源泉徴収はどうなるか。

購入価格が30万ドル以下で、かつ購入者が自己の居住用（Personal Residence）として使用する場合、FIRPTA…

2026年3月8日

「実質的滞在テスト」の日数計算において、例外的に滞在日数としてカウントしなくてよい日はどれか。

本来出国する予定だったが、滞在中に発生した病気（Medical Condition）により出国できなくなった期間は、…

2026年3月8日

外国税額について「控除（Deduction）」を選択する方が「税額控除（Credit）」よりも有利になる可能性があるのはどのような場合か。

Creditには所得制限（Foreign Tax Credit Limit）があるため、制限超過分が使い切れず失効する恐れがある…

2026年3月8日

「カバード・エクスパトリエイト」が保有する適格繰延報酬（401k等）について、出国時に課される税務処理は何か。

適格繰延報酬プランについては、出国時にプラン全体が現金分配されたとみなされず、将来実際に分配される…

2026年3月8日

信託の受益者が、信託とは異なる課税年度（例：受益者は暦年、信託は会計年度）を持つ場合、受益者はいつ信託所得を報告するか。

受益者は、信託の課税年度終了日が含まれる自身の課税年度において、配分された所得を報告する。

2026年3月8日

相続人が受け取ったIRD（死亡時未収所得）にかかった連邦遺産税分は、相続人の所得税申告においてどのように扱えるか。

IRDに含まれる遺産税相当額は、相続人のForm 1040のSchedule Aにおいて、2%フロア等の制限を受けない項目…

2026年3月8日

遺産（Estate）または信託がForm 1041を提出しなければならないのは、年間総所得がいくら以上の場合か。

遺産または信託は、その課税年度の総所得が600ドル以上ある場合、または非居住外国人の受益者がいる場合に…

2026年3月8日