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EA (米国税理士) Part 1 (個人の税法)

「EA (米国税理士) Part 1 (個人の税法)」の記事一覧

設定者（Grantor）が信託を「取り消す権限（Power to Revoke）」を保持している場合、その信託は税務上どのように扱われるか。

設定者が取消権を保持している場合、その信託はグランター信託（Revocable Trust）となり、所得はすべて設…

2026年3月8日

世代省略振替税（GSTT）において、教育費や医療費の直接支払い（Direct Skip）は課税対象となるか。

教育機関や医療機関へ直接支払われる適格な費用は、贈与税と同様にGSTTの計算からも除外され、非課税とな…

2026年3月8日

遺産税申告書（Form 706）の提出期限は、被相続人の死亡日から何ヶ月以内か。

Form 706は、被相続人の死亡日から9ヶ月以内に提出しなければならない（6ヶ月の延長が可能）。

2026年3月8日

単純信託（Simple Trust）が認められていない行為はどれか。

単純信託は、その信託証書により慈善目的の支払いが認められておらず、実際に慈善寄付控除をとることがで…

2026年3月8日

信託の分配可能純所得（DNI）の計算において、通常、DNIに含まれない項目はどれか。

元本（Corpus）に割り当てられるキャピタルゲインは、通常DNIには含まれず、信託本体で課税される（特定の…

2026年3月8日

夫婦共有財産（Community Property）州において、配偶者の一方が死亡した場合、生存配偶者が保有する半分の持分の基礎（Basis）はどうなるか。

共有財産州では、一方の配偶者が死亡すると、故人の持分だけでなく、生存配偶者の持分も含めた資産全体が…

2026年3月8日

夫婦が「贈与の分割（Gift Splitting）」を選択した場合、その年に一方が行ったすべての贈与について分割が適用されるか。

Gift Splittingを選択した場合、その暦年中に夫婦が行った第三者へのすべての贈与について、分割して行っ…

2026年3月8日

農業による純営業損失（Farming NOL）の標準的な繰戻し（Carryback）期間は何年か。

TCJA以降、通常のNOLは繰戻し不可だが、農業（Farming）および保険会社のNOLについては、例外的に「2年間…

2026年3月8日

配偶者間での「贈与の分割（Gift Splitting）」を選択するための要件として正しいものはどれか。

Gift Splitting（夫婦で贈与を折半する扱い）を有効にするには、贈与時点で結婚しており、かつその年の残…

2026年3月8日

S法人がC法人からの転換後5年以内に資産を売却した場合に課される「組込利得税（Built-in Gains Tax）」の税率は何%か。

Built-in Gains Taxは、S法人が認識した組込利得に対し、その年度の最高法人税率（現在は一律21%）で課税…

2026年3月8日