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EA (米国税理士) Part 1 (個人の税法)

「EA (米国税理士) Part 1 (個人の税法)」の記事一覧

雇用主の経費精算プランが「Nonaccountable Plan（非計上プラン）」とみなされる場合、従業員に支払われた精算金の扱いはどうなるか。

領収書の提出や超過分の返還を求めないNonaccountable Planの下での支払いは、全額が従業員の追加給与（W-…

2026年3月8日

IRS実務局（OPR）による懲戒処分において、「Censure（譴責）」とはどのような状態か。

Censureは公的な叱責であり、違反内容は公表されるが、実務を行う資格（Practice privileges）自体は維持…

2026年3月8日

インセンティブ・ストック・オプション（ISO）を行使し、同一年度内に株式を売却しなかった場合、AMT調整（Adjustment）の基礎となる数値は何か。

ISOを行使して株式を保有し続けた場合、行使日のFMVと行使価格の差額（バーゲン要素）がAMT所得への加算調…

2026年3月8日

米国と租税条約を結んでいる国の居住者が、条約の恩恵（Treaty Benefits）を受けて源泉徴収税率の軽減を主張するために、米国の支払者に提出するフォームはどれか。

非居住外国人が租税条約の恩恵を主張し、源泉徴収の減免を受けるためには、有効なForm W-8BENを支払者（Wi…

2026年3月8日

パートナーへの「保証支払い（Guaranteed Payments）」の税務上の扱いはどれか。

保証支払いは、パートナーシップ側では事業経費として控除され、受け取ったパートナー側では自営業税の対…

2026年3月8日

「複雑信託（Complex Trust）」の特徴として正しい記述はどれか。

複雑信託は、単純信託と異なり、所得を分配せずに内部留保したり、元本を分配したり、慈善寄付を行ったり…

2026年3月8日

推定税の計算において「年金化所得法（Annualized Income Installment Method）」を選択するために提出が必要なスケジュールはどれか。

所得の季節変動などに対応して推定税を計算する場合、Form 2210のSchedule AIを使用して、各四半期ごとの…

2026年3月8日

2025年における世代省略振替税（GSTT）の生涯免税額（Exemption Amount）は、どの税の免税額と統合されているか。

GSTTの免税額は、遺産税・贈与税の生涯非課税枠（Basic Exclusion Amount）と統一されており、2025年も同…

2026年3月8日

離婚に伴う財産分与（Property Settlement）で資産を受け取った場合、受取人のその資産の基礎（Basis）はどうなるか。

離婚に伴う財産移転は非課税であり、受取人は元配偶者の調整後の基礎（Adjusted Basis）をそのまま引き継…

2026年3月8日

未成年者への信託贈与が「現在の権利（Present Interest）」とみなされ、年間非課税枠（Annual Exclusion）の対象となるために付与すべき権限は何か。

受益者に一定期間（例：30日）信託への拠出金を引き出す権利（Crummey Power）を与えることで、その贈与は…

2026年3月8日