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EA (米国税理士) Part 1 (個人の税法)

「EA (米国税理士) Part 1 (個人の税法)」の記事一覧

医療上の必要性から自宅にエレベーターを設置した場合、医療費控除の対象となる金額はどのように計算するか。

資本的支出（Capital Improvement）が医療目的である場合、その費用から「資産価値の増加分」を差し引いた…

2026年3月8日

投資利子控除の計算において、適格配当や長期キャピタルゲインを含める（ネット投資所得に加算する）ことを選択した場合のトレードオフは何か。

適格配当等を投資所得に含めて投資利子控除の枠を増やす選択をした場合、その分の配当等は優遇税率ではな…

2026年3月8日

EITC、CTC、AOTCなどの還付可能クレジットを申請する際に、有料作成者が提出を義務付けられている「デュー・デリジェンス・チェックリスト」のフォーム番号はどれか。

有料作成者は、EITC等の特定のクレジット申請時に、適正な確認を行ったことを証明するForm 8867を作成し、…

2026年3月8日

外国住宅費除外（Foreign Housing Exclusion）を適用するためには、まず何が適用されていなければならないか。

住宅費除外（または控除）を受ける前提として、納税者は外国勤労所得控除（Form 2555）の要件を満たし、そ…

2026年3月8日

パートナーシップ持分の売却において、未実現の売掛金や在庫（Inventory）などの「Hot Assets」に相当するゲインはどのように扱われるか。

Section 751資産（Hot Assets）に起因するゲインは、キャピタルゲインではなく通常所得（Ordinary Income…

2026年3月8日

信託会計において、受益者に課税される所得の上限となる「DNI」とは何の略か。

DNI（Distributable Net Income：分配可能純所得）は、信託から受益者に分配された際に、受益者が課税所得…

2026年3月8日

慈善残余信託（Charitable Remainder Trust: CRT）に資産を拠出した際、寄付金控除として認められるのはどの部分か。

CRTへの拠出では、将来チャリティに渡る予定の「残余権益」の現在価値部分のみが、当年の慈善寄付金控除の…

2026年3月8日

遺産税の計算において「代替評価日（Alternate Valuation Date）」を選択できるのは、どのような場合か。

代替評価日（死亡日の6ヶ月後）は、それを使用することによって「遺産総額（Gross Estate）」と「遺産税額…

2026年3月8日

農家が利用できる「所得平均化（Income Averaging）」は、過去何年間の所得税率を使用して現在の農業所得の税額を計算できるか。

Schedule Jを使用する農業所得平均化（Income Averaging）では、当年の農業所得の一部を過去3年間の税率区…

2026年3月8日

S法人がC法人時代の留保利益（E&P）を持っている場合、AAA（累積調整勘定）を超える分配金はどのように扱われるか。

S法人の分配順序において、AAAを超過し、かつ以前のC法人時代のE&Pがある場合、その部分は配当所得として…

2026年3月8日