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EA (米国税理士) Part 1 (個人の税法)

「EA (米国税理士) Part 1 (個人の税法)」の記事一覧

空売り（Short Sale）を行っている間に、借りている株式に対して配当金が発生し、それを貸手に支払った場合、その支払いはどう扱われるか。

空売りのポジションを閉じるまでの期間が45日以下の場合、支払った配当相当額は控除できず、空売りの基礎…

2026年3月8日

同種交換（Like-Kind Exchange）において、現金や非同種資産（Boot）を受け取った場合、認識すべきゲインの額はいくらか。

Bootを受け取った場合、課税されるゲイン（Recognized Gain）は、「実現した総ゲイン」と「受け取ったBoot…

2026年3月8日

災害や盗難などによる不本意な転換（Involuntary Conversion）で得た保険金で代替資産を取得する場合、課税を繰り延べるための標準的な置換期間はいつまでか。

不本意な転換の置換期間は、通常、ゲインが発生した最初の課税年度の終了日から2年間（連邦災害地域などは…

2026年3月8日

中小企業株式（Section 1244 Stock）の売却損または無価値化による損失は、年間最大いくらまで通常損失（Ordinary Loss）として扱えるか（MFJの場合）。

Section 1244株式の損失は、夫婦合算申告（MFJ）の場合、年間最大100,000ドル（単身50,000ドル）までキャ…

2026年3月8日

非事業用貸倒損失（Nonbusiness Bad Debt）を控除するために証明しなければならない事実はどれか。

非事業用貸倒金は、部分的な貸倒れは認められず、その債権が「完全に無価値」になった年にのみ控除（短期…

2026年3月8日

関連当事者への分割払い販売において、購入者が2年以内にその資産を再販（Second Disposition）した場合、どのような税務上の結果が生じるか。

関連当事者が2年以内に資産を第三者に転売した場合、最初の売主は、本来将来受け取るはずだった利益をその…

2026年3月8日

ある納税者が別の納税者の扶養家族（Dependent）である場合、2025年の標準控除額の下限（Basic standard deduction minimum）はいくらか（推定）。

扶養家族の標準控除の最低額はインフレ調整され、2025年は1,350ドル（または1,300ドル〜1,400ドルの間）に…

2026年3月8日

分割払い販売（Installment Sale）において、毎年の受取額のうち課税対象となる「総利益（Gross Profit）」部分を計算するために用いる比率は何か。

分割払い販売では、売却益の総額を契約価格（Contract Price）で割った「粗利益率（Gross Profit Percenta…

2026年3月8日

55歳以上のHSA（健康貯蓄口座）保有者が行うことができる「キャッチアップ拠出」の年間限度額はいくらか。

55歳以上の個人のHSAへのキャッチアップ拠出額は、インフレ調整されず一律年間1,000ドルである。

2026年3月8日

養子縁組クレジット（Adoption Credit）の対象となる適格費用に含まれないものはどれか。

代理母出産（Surrogate parenting）に関連する費用や、配偶者の子供を養子にする場合の費用は、養子縁組ク…

2026年3月8日