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EA (米国税理士) Part 1 (個人の税法)

「EA (米国税理士) Part 1 (個人の税法)」の記事一覧

修正申告書（Form 1040-X）を提出して還付を請求できる期限は、通常、元の申告書提出から3年か、納税から何年か。

還付請求の時効は、申告書の提出から3年、または実際の納税から2年のいずれか遅い方である。

2026年3月8日

推定税（Estimated Tax）の支払いは、通常、年何回、いつ行われるか。

推定税は四半期ごと、通常4月15日、6月15日、9月15日、翌年1月15日の年4回納付する。

2026年3月8日

総所得の25%を超える過少申告があった場合、時効期間は何年に延長されるか。

総所得（Gross Income）の25%を超える過少申告（Substantial Omission）がある場合、時効は6年に延長され…

2026年3月8日

IRSが税金の追徴を行える時効（Statute of Limitations）は、通常、申告書提出から何年か。

通常の時効期間は、申告書が提出された日（または法定提出期限）から3年間である。

2026年3月8日

申告書を期限内に提出しなかった場合（Failure to File）のペナルティは、通常、未納税額の1ヶ月あたり何%か。

申告不履行（Failure to File）のペナルティは、未納税額に対して月額5%（最大25%）である。

2026年3月8日

個人の確定申告（Form 1040）の提出期限を自動延長するために提出するフォームはどれか。

個人が申告期限の6ヶ月自動延長（10月15日まで）を申請する場合、Form 4868を提出する。

2026年3月8日

個人納税者番号（ITIN）が失効するのは、どのような場合か。

ITINは、過去3年間（3連続する課税年度）に一度も連邦税申告書に使用されなかった場合、失効する。

2026年3月8日

自営業を営む米国市民が、社会保障協定（Totalization Agreement）を締結している国で働いている場合、自営業税はどうなるか。

社会保障協定がある場合、二重払いを防ぐため、通常はいずれか一方の国の制度にのみ加入・納税することが…

2026年3月8日

米国市民権を放棄した際に出国税（Expatriation Tax）の対象となる「被覆出国者（Covered Expatriate）」の判定基準の一つである純資産額はいくらか。

離脱時の純資産（Net Worth）が200万ドル以上である場合、Covered Expatriateとみなされ、出国税の対象と…

2026年3月8日

外国勤労所得控除（Foreign Earned Income Exclusion）を適用するために満たすべきテストはどれか。

外国勤労所得控除を受けるには、外国に「真正な居住者」として住んでいるか、連続する12ヶ月間に330日以上…

2026年3月8日