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EA (米国税理士) Part 1 (個人の税法)

「EA (米国税理士) Part 1 (個人の税法)」の記事一覧

配偶者への贈与において、配偶者が米国市民でない（Non-Citizen Spouse）場合の2025年の年間非課税枠はおおよそいくらか。

配偶者が米国市民でない場合、無制限の配偶者控除は使えないが、拡大された年間非課税枠（Super Annual Ex…

2026年3月8日

海外金融資産報告（Form 8938）を提出する必要があるのは、どの申告書の一部としてか。

FATCAに基づくForm 8938は、IRSへの年次所得税申告書（Form 1040）に添付して提出する（FBARとは提出先が…

2026年3月8日

実質的滞在テスト（Substantial Presence Test）において、当年の滞在日数は何倍でカウントされるか。

実質的滞在テストの計算式では、当年の滞在日数は1倍（100%）、前年は1/3、前々年は1/6として合計し、183…

2026年3月8日

米国非居住者（Nonresident Alien）が米国源泉の配当所得を受け取った場合、租税条約がない場合の標準的な源泉徴収税率は何%か。

条約による軽減がない場合、非居住者のFDAP所得（配当、利子等）に対する米国の源泉徴収税率は一律30%であ…

2026年3月8日

2025年度における贈与税の年間非課税枠（Annual Exclusion）は受贈者1人あたりいくらか（推定）。

インフレ調整により、2025年の年間贈与税非課税枠は19,000ドルになると予測されている（2024年は18,000ド…

2026年3月8日

海外金融口座報告（FBAR / FinCEN Form 114）が必要となるのは、全口座の合計残高が年間いつの時点で1万ドルを超えた場合か。

年間のいかなる時点（at any time during the year）でも、全ての海外金融口座の合計最高残高が10,000ドル…

2026年3月8日

適格主たる住居の負債免除益の除外（Qualified Principal Residence Indebtedness Exclusion）は、現行法（2025年末まで）で有効か。

2025年末までは、一定の減額された上限（MFJで75万ドル）の範囲内で、主たる住居の負債免除益の除外規定は…

2026年3月8日

適格退職プランからの早期引出し（59.5歳未満）で10%ペナルティが免除される「例外」に含まれないものはどれか。

借金の返済は早期引出しペナルティの免除事由には該当しない。

2026年3月8日

SECURE Act 2.0に基づき、1959年生まれの納税者がRMD（必要最小引出額）を開始しなければならない年齢は何歳か。

1951年から1959年生まれの個人のRMD開始年齢は73歳である（1960年以降生まれは75歳）。

2026年3月8日

Roth IRAへの拠出について正しい記述はどれか。

Roth IRAへの拠出資格には所得制限（MAGI）があり、高所得者は直接拠出ができない（RMDは所有者の生存中は…

2026年3月8日