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EA (米国税理士) Part 1 (個人の税法)

「EA (米国税理士) Part 1 (個人の税法)」の記事一覧

2025年度において、Section 179に基づき即時償却（Expense）を選択できる適格資産の最大額（投資限度額超過なしの場合）はおおよそいくらか。

Section 179の控除上限額はインフレ調整されるため、2025年は約120万ドル〜125万ドルの範囲になると推定さ…

2026年3月8日

不動産専門家（Real Estate Professional）とみなされるための要件の一つとして、不動産業務に費やす時間は年間何時間以上必要か。

不動産専門家としてPALルールの例外適用を受けるには、年間750時間超かつ全業務時間の50%超を不動産業務に…

2026年3月8日

2025年度（2025年1月1日開始）に取得・供用開始した適格資産に対するボーナス減価償却（Bonus Depreciation）の適用率は何%か。

TCJAの段階的廃止スケジュールにより、ボーナス償却率は2023年80%、2024年60%、2025年は40%となる。

2026年3月8日

自分が所有する別荘を年間14日以下しか賃貸しなかった場合、その賃貸収入の税務上の扱いはどうなるか。

年間14日以下の賃貸（Master's Rule）の場合、賃貸収入は非課税となり、申告する必要はない（ただし経費も…

2026年3月8日

居住用賃貸不動産（Residential Rental Property）のMACRS法に基づく償却期間は何年か。

居住用賃貸不動産は、直線法（Straight-line）を用いて27.5年で減価償却を行う。

2026年3月8日

同種資産の交換（Like-Kind Exchange / Section 1031）において、2018年以降、非課税交換の対象となる資産はどれに限定されているか。

TCJAにより、Section 1031の適用対象は事業または投資目的の不動産（Real Property）のみに制限された。

2026年3月8日

個人間の貸借（Nonbusiness Bad Debt）が回収不能になった場合、その損失はどのように申告するか。

個人的な貸付金が完全に回収不能になった場合（Nonbusiness Bad Debt）、それは短期キャピタルロスとして…

2026年3月8日

個人の確定申告において、通常の所得から控除できる純キャピタルロス（Net Capital Loss）の年間上限額はいくらか。

キャピタルロスがゲインを上回る場合、他の所得（給与等）から控除できるのは年間3,000ドル（MFSは1,500ド…

2026年3月8日

株式の空売り（Short Sale）から生じる利益は、通常どのような種類のゲインとして扱われるか。

空売りによる利益は、実際に株式を保有していたわけではないため、ポジションを解消するまでの期間に関わ…

2026年3月8日

株式分割（Stock Split）が行われた場合（例：2対1）、保有する株式の新しい基礎（Basis per share）はどうなるか。

株式分割では総コストは変わらないが、株数が増えるため、1株あたりの基礎は比率に応じて減少する（2対1な…

2026年3月8日