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EA (米国税理士) Part 1 (個人の税法)

「EA (米国税理士) Part 1 (個人の税法)」の記事一覧

関連当事者（例：兄弟姉妹）に損失が出る価格で資産を売却した場合、その損失は税務上どう扱われるか。

関連当事者間（Related Party）の取引で発生した損失は、税務上認識されず控除することはできない。

2026年3月8日

ウォッシュセール（Wash Sale）ルールが適用される期間は、損失が出た売却日の前後それぞれ何日間か。

ウォッシュセールは、損失が発生した売却日の前後30日以内（合計61日間）に実質的に同一の証券を購入した…

2026年3月8日

個人の主たる住居（Main Home）の売却益除外（Section 121 Exclusion）の最大額（夫婦合算申告の場合）はいくらか。

過去5年間のうち2年以上居住・所有の要件を満たす場合、夫婦合算申告であれば最大50万ドルまで売却益を除…

2026年3月8日

贈与（Gift）として受け取った資産を売却して利益（Gain）が出た場合、計算に使用する基礎（Basis）はどれか。

利益を計算する場合、受贈者は贈与者の調整後の基礎（Basis）を引き継ぐ。

2026年3月8日

株式を売却した際、長期キャピタルゲイン（Long-term Capital Gain）として扱われるための保有期間要件はどれか。

資産を長期キャピタルゲインとして扱うためには、取得日の翌日から起算して1年と1日以上保有する必要があ…

2026年3月8日

「キディ・タックス（Kiddie Tax）」が適用される子供の不労所得（Unearned Income）は、通常どの金額を超える部分か（2025年基準）。

Kiddie Taxは、子供の不労所得が一定の閾値（2025年では約2,600ドル～2,700ドル付近）を超えた場合に、そ…

2026年3月8日

死亡した個人から相続した資産の基礎（Basis）は、通常どのように決定されるか。

相続財産の基礎は、原則として被相続人の死亡日の公正市場価格（Step-up in Basis）となる。

2026年3月8日

オバマケア（ACA）に基づくプレミアムタックスクレジット（PTC）の過大受給分を返還する際に調整（Reconcile）を行うフォームはどれか。

保険料税額控除の前払いを受けた納税者は、確定申告時にForm 8962を作成して実際の受給資格額と調整し、差…

2026年3月8日

2023年以降の新規クリーン車両クレジット（Clean Vehicle Credit）において、車両の最終組み立て地に関する要件は何か。

IRA法により、新しいクリーン車両クレジットの要件として、車両の最終組み立てが北米で行われていることが…

2026年3月8日

外国税額控除（Foreign Tax Credit）を計算する際に使用するフォームはどれか。

個人が外国税額控除を計算し請求するためには、通常Form 1116（Foreign Tax Credit）を使用する。

2026年3月8日