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EA (米国税理士) Part 1 (個人の税法)

「EA (米国税理士) Part 1 (個人の税法)」の記事一覧

従来のIRA（Traditional IRA）への拠出が全額控除可能かどうかが制限される要因はどれか。

納税者または配偶者が職場の退職金プランに加入しており、かつ修正調整総所得（MAGI）が一定額を超えると…

2026年3月8日

IRAから59.5歳未満で資金を引き出した場合、通常課される追加税（ペナルティ）の税率は何%か。

59.5歳未満での適格でない早期引出しには、通常の所得税に加えて10%の早期引出しペナルティが課される。

2026年3月8日

自営業者が支払った自営業税（Self-Employment Tax）のうち、Form 1040で所得調整（Adjustment）として控除できる割合はどれか。

自営業者は、支払った自営業税の「相当する雇用主負担分」、つまり総額の50%を調整総所得（AGI）の計算上…

2026年3月8日

学生ローン利子控除（Student Loan Interest Deduction）の年間最大控除額はいくらか。

学生ローン利子控除の上限額は、年間で最大2,500ドルである（所得制限あり）。

2026年3月8日

教師経費控除（Educator Expenses）として、適格な教育者が所得から控除できる最大額（2025年基準の推定）はどれか。

適格な教育者は、未払いの業務経費について最大300ドル（インフレ調整により2025年も同程度または微増）を…

2026年3月8日

健康貯蓄口座（HSA）への拠出金が所得控除（Adjustment to Income）として認められるために必要な条件はどれか。

HSAへの拠出控除を受けるには、適格な高免責額医療保険プラン（HDHP）のみに加入している必要がある。

2026年3月8日

債務免除益（Cancellation of Debt）が例外的に課税所得から除外されるケースに含まれないものはどれか。

支払能力がある状態（Solvent）でのクレジットカード債務の免除や減額は、通常、課税所得（Other Income）…

2026年3月8日

学位取得を目指す学生が受け取る奨学金（Scholarship）のうち、非課税となるのはどの費用に充てられた部分か。

奨学金が非課税となるのは、授業料（Tuition）、入学金、およびコースに必要な書籍・器具・備品の支払いに…

2026年3月8日

専門家同士がサービスを交換するバーター取引（Barter Exchange）を行った場合、申告すべき収入額はどのように決定するか。

バーター取引では、提供されたサービスの対価として受け取った財産やサービスの公正市場価格（FMV）を収入…

2026年3月8日

ノーベル賞やピュリツァー賞などの賞金を非課税にするために必要な条件はどれか。

特定の功績による賞金は、受取人が金銭に触れず、授与者から直接、適格な慈善団体や政府機関に譲渡（Assig…

2026年3月8日