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EA (米国税理士) Part 1 (個人の税法)

「EA (米国税理士) Part 1 (個人の税法)」の記事一覧

社会保障給付（Social Security Benefits）の最大何パーセントが課税対象所得となり得るか。

納税者の所得水準が高い場合、受け取った社会保障給付の最大85%までが課税対象所得に含まれる可能性がある…

2026年3月8日

離婚に伴う扶養料（Alimony）について、2019年1月1日以降に成立した離婚合意に基づく支払いの税務上の扱いはどれか。

TCJAにより、2018年末以降の離婚合意に基づくAlimonyは、支払者の所得控除にならず、受取人の所得にも含ま…

2026年3月8日

生命保険の死亡保険金（Life Insurance Proceeds）を受け取った場合、受取人の所得税における原則的な扱いはどれか。

被保険者の死亡により支払われる生命保険金は、原則として受取人の総所得から除外され、非課税である。

2026年3月8日

次のうち、課税対象となる利子所得（Taxable Interest）に該当するものはどれか。

米国財務省証券（T-Bills/Notes/Bonds）の利子は、州税は非課税だが連邦税では課税対象となる。

2026年3月8日

適格配当（Qualified Dividends）として優遇税率（キャピタルゲイン税率）が適用されるために必要な株式の保有期間要件はどれか。

適格配当の適用を受けるには、配当落ち日（ex-dividend date）を中心とした121期間のうち、61日以上株式を…

2026年3月8日

チップ収入を受け取る従業員が、雇用主にチップの報告をしなければならないのは、1か月のチップ総額がいくらを超えた場合か。

従業員は、1か月に20ドル以上の現金チップを受け取った場合、翌月10日までに雇用主に報告する義務がある。

2026年3月8日

65歳以上の納税者や盲目の納税者が、通常の標準控除額に加えて受け取ることができる控除は何と呼ばれるか。

65歳以上または盲目の納税者は、通常の標準控除額に一定額を加算する「追加標準控除」を受ける権利がある。

2026年3月8日

生存配偶者（Qualifying Surviving Spouse）の申告資格を利用できるのは、配偶者の死後何年間か。

適格な子供がいる場合、配偶者の死後2年間は生存配偶者（以前のQualifying Widow(er)）として、夫婦合算と…

2026年3月8日

給与所得以外の収入がある場合、ペナルティを回避するために年間を通じて最低限納めるべき推定税（Estimated Tax）の基準として正しい記述はどれか。

推定税の納付不足ペナルティを避ける安全域（Safe Harbor）は、通常、前年税額の100%（高所得者は110%）か…

2026年3月8日

特定世帯主（Head of Household）として申告するために、納税者が維持しなければならない家庭の費用の負担割合はどの程度必要か。

特定世帯主の資格を得るためには、その年の家庭維持費用の半分以上（more than half）を負担している必要…

2026年3月8日