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EA (米国税理士) Part 2 (事業の税法)

「EA (米国税理士) Part 2 (事業の税法)」の記事一覧

必要な最小引出額（RMD）を引き出さなかった場合に課される過少引出ペナルティ（Excise Tax）の税率は、SECURE 2.0法により何%に引き下げられたか。

以前は不足額の50%であったペナルティ税率は、SECURE 2.0法により25%に引き下げられ、速やかに是正すれば1…

2026年3月8日

免税組織が無関係事業所得（UBI）の申告（Form 990-T）を行わなければならないのは、総UBIがいくら以上の場合か。

免税組織は、免税目的と関係のない事業からの総所得（Gross Income）が$1,000以上ある場合、Form 990-Tを…

2026年3月8日

信託のキャピタルゲインがDNI（分配可能純利益）に含まれるのは、一般的にどのような場合か。

キャピタルゲインは通常、信託の元本（Corpus）に属するが、信託証書の規定や受託者の裁量により所得とし…

2026年3月8日

配偶者が米国市民でない場合、配偶者への贈与に関する年間非課税枠（Annual Exclusion）はどうなるか。

非市民である配偶者への贈与には無制限の配偶者控除が適用されない代わり、通常より大幅に高い年間非課税…

2026年3月8日

S法人の株主が、過去に損失控除によって減額された「貸付金ベース（Debt Basis）」を持っている場合、S法人が利益を出した時に何が起こるか。

S法人の純利益（Net Increase）は、まず減額された貸付金ベースを元の額まで回復させるために使用され、そ…

2026年3月8日

累積利益税（Accumulated Earnings Tax）を回避するための正当な理由として認められないものはどれか。

法人の利益を株主への個人的な貸付や、事業と無関係な投資に使用するために留保することは、累積利益税の…

2026年3月8日

パートナーシップの債務のうち、「リコース債務（遡及債務）」は通常どのようにパートナーに配分されるか。

リコース債務は、パートナーが究極的に返済責任を負うため、その経済的損失のリスクを負担する割合（通常…

2026年3月8日

総所得の「相当な脱漏（Substantial Omission）」があり、それが申告すべき総所得の25%を超える場合、時効期間は何年になるか。

申告書に記載すべき総所得の25%を超える金額を申告しなかった場合、IRSの査定時効は通常の3年から6年に延…

2026年3月8日

Section 179の即時償却限度額が減額され始める（フェーズアウト）のは、年間の適格資産購入額がいくらを超えた時か（2024年基準）。

Section 179の控除は、その年に事業の用に供した適格資産の総額が投資限度額（2024年で約$3.05M）を超える…

2026年3月8日

研究開発税額控除（Research & Development Tax Credit）を計算する際、通常使用される基準は何か。

R&D控除は通常、当期の適格研究費が基準額（Base Amount）を超過した部分に基づいて計算される。

2026年3月8日