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EA (米国税理士) Part 2 (事業の税法)

「EA (米国税理士) Part 2 (事業の税法)」の記事一覧

Circular 230において、未申告期間に対する「当初の申告書（Original Return）」の作成業務で、成功報酬（Contingent Fee）を受け取ることは許可されているか。

成功報酬は、修正申告書（調査通知後）や還付請求等では認められる場合があるが、通常の当初申告書の作成…

2026年3月8日

外国勤労所得控除（FEIE）を受けるために提出すべきフォームはどれか。

海外に居住する米国市民等が、外国で稼得した勤労所得を米国の課税所得から除外するためにForm 2555を提出…

2026年3月8日

信託の受託者が、課税年度終了後65日以内に行った分配を、前年度の分配として扱うことができる選挙を何というか。

65日ルールを選択すると、課税年度終了後65日以内に行われた分配を、税務上は前年度の最終日に行われたも…

2026年3月8日

「終了権益（Terminable Interest）」であっても、配偶者控除の対象となる例外はどれか。

通常、配偶者の権利が将来消滅する財産は控除対象外だが、QTIP選挙を行えば、配偶者が生存中に収益を受け…

2026年3月8日

S法人の「超過純受動所得（Excess Net Passive Income）」に対する税金が発生するための条件は何か。

この税金は、S法人がC法人時代の利益剰余金（E&P）を持ち、かつその年度の受動的投資所得が総収入の25%を…

2026年3月8日

個人持株会社（PHC）税の税率は、未分配のPHC所得に対して何％か。

個人持株会社税は、C法人の未分配の個人持株会社所得に対し、20%の税率で課される（配当による租税回避を…

2026年3月8日

パートナーシップがSection 754選挙を行っていない場合でも、パートナーの死亡時に内部資産のベース調整（Section 743(b)）が強制されるのはどのような時か。

Section 754選挙がなくても、パートナーシップの調整ベースが資産のFMVを$250,000超上回る（相当な組込損…

2026年3月8日

Circular 230上の「書面による助言（Written Advice）」の基準において、実務家が考慮してはならない要素は何か。

実務家は、そのポジションが「IRSに発見される確率が低い」あるいは「IRSが和解するだろう」という可能性…

2026年3月8日

IRSの徴収期間（Statute of Limitations on Collection）は、税額が査定（Assessment）されてから通常何年か。

IRSが滞納処分（差し押さえ等）を行って税金を徴収できる法的権限の期間は、税額が正式に査定（Assessment…

2026年3月8日

Uniform Capitalization Rules (UNICAP / Section 263A) が適用されるのは、過去3年間の平均総収入がいくらを超える事業者か（2023年基準）。

2023年基準で、過去3年間の平均年間総収入が$29ミリオンドル（インフレ調整あり）を超える生産者や再販業…

2026年3月8日