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EA (米国税理士) Part 2 (事業の税法)

「EA (米国税理士) Part 2 (事業の税法)」の記事一覧

税務申告書の作成において、成功報酬（Contingent Fee）が禁止されていないケースはどれか。

IRSによる調査や異議申し立てに関連して提出する修正申告書や、還付請求に関しては、例外的に成功報酬の請…

2026年3月8日

株主が自社のC法人に貸し付けた資金が回収不能になった場合、それが「事業上の貸倒（Business Bad Debt）」と認められるための要件は何か。

株主による貸付が「事業上の貸倒（全額控除）」となるには、その動機が投資家としての利益ではなく、従業…

2026年3月8日

長期請負契約（Long-term Contracts）において、一般的に税務上強制される会計方法はどれか。

特定の小規模建設契約を除き、長期請負契約の所得は、工事の進捗度に応じて認識する「進行基準（PCM）」を…

2026年3月8日

S法人の受動的投資所得税（Passive Investment Income Tax）における税率はいくつか。

S法人の過剰純受動所得に対する税は、最高法人税率（現在は一律21%）で計算される。

2026年3月8日

故人が使い切らなかった遺産税の非課税枠を、生存配偶者が引き継ぐことができる制度を何と呼ぶか。

ポータビリティ（Portability）選挙により、亡くなった配偶者の未使用の遺産税免税枠（DSUE amount）を生…

2026年3月8日

被相続人が生前に稼得していたが、死亡時に未収であった所得（例：未払給与、IRA）を何と呼び、誰が課税されるか。

IRD（Income in Respect of a Decedent）は、死亡した納税者が認識すべきだった所得であり、実際にそれを…

2026年3月8日

株式の償還（Redemption）が「交換（Exchange）」として扱われ、キャピタルゲイン課税を受けるための要件の一つは何か。

株式償還が配当ではなく株式譲渡（交換）として扱われるためには、株主の持分が実質的に不均衡に減少する…

2026年3月8日

関連企業間の取引価格を調整する「移転価格税制（Section 482）」において、IRSが適用する基準は何か。

IRSは、関連者間の取引価格が、独立した第三者間で行われる取引価格（Arm's Length Price）と一致している…

2026年3月8日

FUTA（連邦失業税）の課税対象となる賃金ベース（上限）は従業員一人あたり年間いくらか。

FUTA税は、各従業員の年間賃金のうち最初の$7,000に対してのみ課税される（税率は通常0.6%）。

2026年3月8日

パートナーシップ持分売却時に通常所得となる「在庫品（Inventory Items）」には何が含まれるか。

Section 751における「在庫品」は定義が広く、狭義の在庫だけでなく、未実現売掛金や短期間保有の資産など…

2026年3月8日