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EA (米国税理士) Part 2 (事業の税法)

「EA (米国税理士) Part 2 (事業の税法)」の記事一覧

不動産（Section 1250資産）を売却した際、C法人において発生する「セクション291」の追加リキャプチャー額はいくらか。

C法人のみが対象となるSection 291ルールにより、不動産売却益の一部（仮に動産ならリキャプチャーされた…

2026年3月8日

IRSから「欠損金通知書（Statutory Notice of Deficiency / 90-day letter）」を受け取った後、税務裁判所に提訴できる期間は何日以内か。

納税者は、欠損金通知書（90-day letter）の発行日から90日以内に請願書を提出しなければ、税金を支払わず…

2026年3月8日

私的財団（Private Foundation）が、義務付けられた「最低分配額（Distributable Amount）」を分配しなかった場合に課される税は何か。

私的財団は資産の一定割合（約5%）を毎年慈善目的に支出する必要があり、これを怠ると未分配額に対し税金…

2026年3月8日

S法人のステータスが年度途中で終了した場合、その年度はどのように扱われるか。

年度途中でS選挙が終了（Termination）すると、その課税年度はS法人としての期間（S Short Year）とC法人…

2026年3月8日

SECURE 2.0法に基づき、1960年以降に生まれた個人のRMD（最小強制引出）開始年齢は何歳か。

1960年以降に生まれた個人のRMD開始年齢は、段階的引き上げにより75歳となる規定になっている。

2026年3月8日

パートナーが資産をパートナーシップに譲渡し、2年以内に現金の分配を受けた場合、IRSは何を疑うか。

資産の拠出と関連した分配が2年以内に行われた場合、それは出資ではなく実質的な売買（Disguised Sale）で…

2026年3月8日

Section 351に基づく法人設立時の非課税要件として、出資者グループが保有すべき「支配権（Control）」の割合は少なくとも何%か。

Section 351の適用を受けるには、出資直後に、出資者グループ全体で議決権および全株式クラスの80%以上を…

2026年3月8日

Circular 230において、クライアント間に「利益相反（Conflict of Interest）」がある場合でも代理が認められる条件は何か。

実務家は、利益相反があっても適正な代理が可能と信じ、かつ影響を受ける全クライアントから書面による事…

2026年3月8日

2026年において、ボーナス減価償却（Bonus Depreciation）の適用率は何%になる予定か（現行法に基づく）。

TCJAの規定により、ボーナス減価償却率は2023年から段階的に縮小し、2026年には20%となる予定である。

2026年3月8日

外国税額控除（Foreign Tax Credit）の限度額を計算する際の分母となるのは何か。

外国税額控除の限度額計算式は、（外国源泉課税所得 ÷ 全世界課税所得）× 米国税額である。

2026年3月8日