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EA (米国税理士) Part 2 (事業の税法)

「EA (米国税理士) Part 2 (事業の税法)」の記事一覧

非営利組織（501(c)(3)）が、その本来の目的とは無関係な事業から得た所得に対して課される税金は何か。

免税組織であっても、本来の免税目的と実質的な関連がない事業活動から生じた所得には、無関係事業所得税…

2026年3月8日

農家が土壌保全のために支出した費用は、特定の制限内でどのように扱われるか。

土壌および水保全費用は、適格な場合、その年の総農業所得の25%を限度として、当期の経費として控除するこ…

2026年3月8日

故人の遺産税申告書（Form 706）において、遺産の評価額は通常いつの時点の公正市場価格か。

遺産財産は原則として死亡日（Date of Death）の公正市場価格で評価されるが、代替評価日（6ヶ月後）を選…

2026年3月8日

2026年基準（インフレ調整考慮）において、年間贈与税非課税枠（Annual Exclusion）を超えた贈与をした場合に必要な申告書はどれか。

年間非課税枠を超える贈与を行った贈与者は、Form 709（米国贈与税申告書）を提出しなければならない。

2026年3月8日

S法人の不適格な受動的投資所得（Passive Investment Income）が3年連続で総収入の25%を超え、かつC法人時代の利益剰余金がある場合、どうなるか。

C法人からのE&Pを持ち、かつ3年連続で受動的投資所得が総収入の25%を超過すると、S法人の選挙は失効（Term…

2026年3月8日

連結納税申告書（Consolidated Return）を提出できるのは、親会社が子会社の議決権および価値の何％以上を所有している場合か。

連結納税グループを形成するための要件は、親会社が子会社の議決権および価値の80%以上を直接所有している…

2026年3月8日

単純信託（Simple Trust）の特徴として正しいものはどれか。

単純信託は、信託証書に基づき、毎年の会計上の収益（Accounting Income）を全額受益者に分配することが義…

2026年3月8日

パートナーシップ持分を売却した場合、その利益のうち「ホットアセット（Section 751資産）」に起因する部分はどのように扱われるか。

未実現売掛金や在庫品などの「ホットアセット」に起因する売却益部分は、キャピタルゲインではなく通常所…

2026年3月8日

C法人が完全清算し、株主に資産を分配した場合、法人はどのように利益を認識するか。

Section 336に基づき、清算分配を行う法人は、資産を公正市場価格（FMV）で株主に売却したとみなして、利…

2026年3月8日

パートナーシップにおける「保証支払（Guaranteed Payments）」の税務上の扱いはどれか。

保証支払は、パートナーシップにとっては控除可能な事業経費であり、受け取るパートナーにとっては自営業…

2026年3月8日