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EA (米国税理士) Part 2 (事業の税法)

「EA (米国税理士) Part 2 (事業の税法)」の記事一覧

高級乗用車（Luxury Auto）に対する減価償却にはどのような制限があるか。

いわゆる高級乗用車（Luxury Automobiles）には、各年度に控除できる減価償却費に厳格なドル額の上限（Lux…

2026年3月8日

パートナーシップの「実質的経済効果（Substantial Economic Effect）」テストは何を判定するためのものか。

パートナーシップ契約による損益の特別配分が税務上有効であるためには、その配分が実質的な経済的効果を…

2026年3月8日

自営業者がKeoghプラン（H.R.10）に拠出する場合、拠出限度額の計算の基礎となる所得は何か。

Keoghプランの拠出限度額は、純自営業所得から自身のKeogh拠出額と自営業税の1/2を控除した後の金額（Earn…

2026年3月8日

C法人が純キャピタルロス（Net Capital Loss）を出した場合、その取扱いはどうなるか。

C法人のキャピタルロスは通常所得と相殺できず、キャピタルゲインとのみ相殺可能。超過分は3年繰り戻し、5…

2026年3月8日

S法人の「組込利得税（Built-in Gains Tax）」が適用される期間（認識期間）は、S法人転換日から何年間か。

現行法（PATH法以降）において、C法人からS法人に転換した際の組込利得税の認識期間は、転換日から5年間で…

2026年3月8日

米国法人が海外支店を通じて得た所得に対する米国の課税方式はどれか。

米国法人の海外支店の所得は、米国法人の所得の一部とみなされ、送金の有無にかかわらず発生時に米国で課…

2026年3月8日

パートナーシップにおける「Section 754選挙」の主な効果は何か。

Section 754選挙を行うと、パートナーの持分譲渡や死亡時に、内部資産のベース（Inside Basis）を受譲パー…

2026年3月8日

複雑信託（Complex Trust）における「分配控除（DNI）」の計算において、控除の上限となるのは何か。

信託の分配控除額は、実際に分配した額と分配可能純利益（Distributable Net Income: DNI）のいずれか低い…

2026年3月8日

税務申告書の過少申告において、それが「過失（Negligence）」または「規則の軽視」によるものである場合、課される正確性関連ペナルティは過少納付税額の何％か。

過失や規則の軽視に起因する過少申告に対する正確性関連ペナルティ（Accuracy-Related Penalty）は、過少…

2026年3月8日

LIFO（後入先出法）を採用するための「LIFO適合原則」とは何か。

LIFO適合原則により、税務申告でLIFO法を用いて在庫評価を行う場合、財務諸表（株主や債権者向け報告）に…

2026年3月8日