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EA (米国税理士) Part 2 (事業の税法)

「EA (米国税理士) Part 2 (事業の税法)」の記事一覧

グランター信託（Grantor Trust）において、信託の所得は誰に課税されるか。

グランター信託では、設定者が信託財産に対する支配権を保持しているとみなされ、信託の所得や控除はすべ…

2026年3月8日

同種資産の交換（Section 1031）が適用可能な資産は現在どれに限定されているか。

TCJA（2017年税制改正）以降、Section 1031の非課税交換規定は、事業用または投資用の「不動産」にのみ適…

2026年3月8日

QBI（適格事業所得）控除において、高所得者の「指定サービス事業（SSTB）」に対する制限はどうなるか。

指定サービス事業（SSTB）のオーナーは、課税所得がフェーズアウト範囲を超えると、QBI控除を一切受けるこ…

2026年3月8日

パートナーがサービス提供の対価として「キャピタル持分」を受け取った場合、課税関係はどうなるか。

サービスの対価として、解散時に資産を受け取る権利のある「キャピタル持分」を取得した場合、そのFMVは受…

2026年3月8日

企業が独立請負業者（非法人）にサービス料として年間$600以上支払った場合に発行すべきフォームはどれか。

2020年以降、独立請負業者への$600以上の非従業員報酬（Nonemployee Compensation）は、Form 1099-NECで報…

2026年3月8日

C法人の累積利益税（Accumulated Earnings Tax）が課されるリスクがあるのは、留保利益が事業上の合理的理由なくいくらを超えた場合か（一般企業）。

一般的なC法人（サービス業等を除く）の累積利益税の免税枠（Minimum Accumulated Earnings Credit）は$25…

2026年3月8日

Form 3115を提出する主な目的は何か。

Form 3115（Application for Change in Accounting Method）は、納税者が採用している会計方法（例：現金…

2026年3月8日

S法人の株主が、家族メンバーに株式を贈与した場合、IRSが利益配分を再調整できる権限を持つのはどのような時か。

S法人で働く家族メンバーが適正な報酬を受け取らずに、資本持分に基づいて利益配分を行っている場合、IRS…

2026年3月8日

兄弟姉妹間で資産を売却し損失が発生した場合、その損失は税務上どうなるか。

セクション267に基づき、兄弟姉妹などの関連者間での資産売却による損失は認識されず、控除することはでき…

2026年3月8日

個人持株会社税（PHC Tax）を回避するために、法人が支払うことができるものは何か。

実際には現金を支払わなくても、株主が配当を受け取ったと同意して課税される「同意配当」を行えば、未分…

2026年3月8日