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EA (米国税理士) Part 2 (事業の税法)

「EA (米国税理士) Part 2 (事業の税法)」の記事一覧

従業員がSEP-IRA（簡易従業員年金）に基づいて拠出を受ける場合、その受給権（Vesting）はいつ確定するか。

SEP-IRAへの雇用主拠出金は、従業員の口座に入金された時点で即時に100%の受給権（Vesting）が確定する。

2026年3月8日

遺産財団（Estate）の最初の課税年度として選択できる期間はどれか。

遺産財団（Estate）は、信託とは異なり、任意の会計年度（Fiscal Year）を選択することができる。

2026年3月8日

C法人がその年に控除しきれなかった慈善寄付金は、どのように繰り越されるか。

C法人の慈善寄付金の超過額は、繰り戻すことはできず、翌年以降5年間にわたって繰り越して控除することが…

2026年3月8日

償却済みの機械（Section 1245資産）を売却して利益が出た場合、過去の減価償却累計額までの利益区分は何か。

Section 1245リキャプチャー規定により、動産等の売却益のうち、過去に計上した減価償却費相当額までは通…

2026年3月8日

事業用資産のビジネス使用率が50%以下に低下した場合、Section 179で控除した金額はどうなるか。

Section 179を適用した資産のビジネス使用率が50%以下になると、過去に控除した金額の一部を通常所得とし…

2026年3月8日

パートナーシップに含み益のある資産を出資したパートナー（Section 704(c)）について、その資産が売却された際の課税ルールはどれか。

Section 704(c)に基づき、出資時に存在した含み益（Book-Tax差異）は、その資産の売却時に出資したパート…

2026年3月8日

S法人の株主（持分2%超）に対する健康保険料の支払いは、税務上どのように扱われるか。

持分2%超のS法人株主に対する健康保険料は、給与（W-2）に含まれ所得税の対象となるが、社会保障税の対象…

2026年3月8日

2018年以降に発生した純営業損失（NOL）の繰越に関するルールとして正しいものはどれか。

2018年以降のNOLは、原則として繰り戻しができず、無期限に繰り越せるが、各年度の課税所得の80%までしか…

2026年3月8日

C法人が金銭以外の現物資産（含み益あり）を株主に分配した場合、法人の税務処理はどうなるか。

C法人が含み益のある資産を配当として現物分配した場合、その資産をFMVで売却したとみなして、法人レベル…

2026年3月8日

リミテッド・パートナー（Limited Partner）の分配所得は、通常、自営業税の対象となるか。

リミテッド・パートナーとしての分配所得は投資収益とみなされ、通常、自営業税（SE Tax）の対象にはなら…

2026年3月8日