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USCPA (米国公認会計士) REG (法規・税務)

「USCPA (米国公認会計士) REG (法規・税務)」の記事一覧

単純信託(Simple Trust)における課税所得の計算上、基礎控除額(Exemption)はいくらか。

所得を全額分配する単純信託の基礎控除額は300ドルである(複雑信託は100ドル、遺産財団は600ドル)。

2026年3月24日

米国租税裁判所(Tax Court)での裁判において、立証責任(Burden of Proof)は原則として誰にあるか。

民事訴訟の原則通り、課税処分の取り消しを求める納税者側(Plaintiff)に、IRSの誤りを証明する責任がある(…

2026年3月24日

契約違反をされた被害者が、損害を最小限に抑える努力義務を何というか。

損害軽減義務(Mitigation of Damages)により、被害者は合理的な範囲で損害の拡大を防ぐ努力をしなければ、…

2026年3月24日

パートナーシップの清算分配で、現金以外の資産を受け取った場合、パートナーの当該資産のBasisはどう決まるか。

清算分配では、パートナーの持分Basisから受領現金を引いた残額が、現物資産のBasisとして配分される(Basi…

2026年3月24日

正当な所持人(HDC)が保護されない「物的抗弁(Real Defense)」に含まれるものは？

破産手続による債務免責(Discharge in Bankruptcy)は、HDCに対しても有効な絶対的抗弁(Real Defense)であ…

2026年3月24日

MACRSにおいて、第4四半期に購入した資産が全資産の40%を超える場合に適用される規約は？

年度末の駆け込み購入を防ぐため、第4四半期に40%超の動産を取得した場合は、すべての動産に対してMid-Qua…

2026年3月24日

成功報酬(Contingent Fee)が禁止されているにもかかわらず、例外的に認められる「修正申告書」のケースは？

当初の申告書では禁止だが、IRSの調査や裁判所の決定に基づいて税額が変更される場合の修正申告では成功報…

2026年3月24日

本人が無権代理行為を追認(Ratification)できないケースはどれか。

第三者が追認前に契約を撤回(Withdrawal)した場合、もはや本人は追認して契約を有効にすることはできない。

2026年3月24日

完全清算(Complete Liquidation)において、資産を受け取った個人株主の税務処理は？

清算は株式の売却(Exchange)と同様に扱われ、株主は受領した資産のFMVと自身の株式Basisとの差額をキャピ…

2026年3月24日

医療費控除の対象となる支出に含まれないものはどれか。

一般的な健康維持のためのビタミン剤やサプリメント、市販薬は、医師の処方がない限り医療費控除の対象外。

2026年3月24日