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USCPA (米国公認会計士) REG (法規・税務)

「USCPA (米国公認会計士) REG (法規・税務)」の記事一覧

米国外に金融資産を持つ米国人がFBAR(FinCEN Form 114)を提出しなければならない口座残高の基準は？

年度内のいずれかの時点で、海外口座の残高合計が10,000ドルを超えた場合に提出義務が生じる。

2026年3月24日

契約違反時の損害賠償額をあらかじめ定める「予定損害賠償(Liquidated Damages)」が有効とされる要件は？

実際の損害額の算定が困難であり、かつ設定額が懲罰的でなく合理的である場合に有効となる。

2026年3月24日

信託(Trust)や遺産財団(Estate)において、受益者が課税される所得の上限となるものは何か。

受益者への分配は、分配可能純利益(Distributable Net Income: DNI)の額を限度として課税所得となる。

2026年3月24日

正当な所持人(HDC)に対しても対抗できる「物的抗弁(Real Defense)」はどれか。

未成年者による署名などの能力欠如は、HDCに対しても有効な抗弁(Real Defense)となる。

2026年3月24日

パートナーシップからの非清算分配(Non-liquidating)で、受領した現金がBasisを超える場合の結果は？

現金分配がパートナーのBasisを超える場合、その超過額はキャピタルゲインとして認識される。

2026年3月24日

Section 179に基づき、事業用資産を一括償却できる限度額(2026年基準の概算)は？

インフレ調整されるが、2024年以降の基準では122万ドル程度であり、120万ドル以上の選択肢が適切。

2026年3月24日

2018年以降に発生した純営業損失(NOL)の使用制限として正しいものはどれか。

TCJA以降、NOLの控除は当該年度の課税所得の80%を上限とし、残額は無期限に繰り越される。

2026年3月24日

申告書作成者が「故意に(Willfully)」税額を過少申告した場合のペナルティ額は？

故意または無謀な行為による過少申告の場合、5,000ドルまたは報酬の75%のいずれか高い方が科される。

2026年3月24日

自営業者が支払ったセルフエンプロイメント税の相当額は、所得税計算上どう扱われるか。

自営業税の「雇用主負担分相当(50%)」は、調整後総所得(AGI)を算出する際の控除として認められる。

2026年3月24日

「法人格の否認(Piercing the Corporate Veil)」が適用されやすい状況はどれか。

会社と株主の資産が混同されている場合、法人格が形骸化しているとみなされ、株主の有限責任が否定される…

2026年3月24日