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USCPA (米国公認会計士) REG (法規・税務)

「USCPA (米国公認会計士) REG (法規・税務)」の記事一覧

予定納税(Estimated Tax)の過少納付ペナルティを回避するための「現年度基準」の納付割合は？

当年度の確定税額の90%以上を源泉徴収または予定納税で納めていれば、原則としてペナルティは免除される。

2026年3月24日

破産申立と同時に債権者の取り立てを停止させる法的効力を何というか。

Automatic Stayにより、破産手続開始後は債権者による個別の取り立て行為や訴訟が一時停止される。

2026年3月24日

夫が妻に全財産を贈与した場合、連邦贈与税の扱いはどうなるか(妻は米国市民とする)。

配偶者が米国市民である場合、配偶者控除(Marital Deduction)により贈与額の全額が非課税となる。

2026年3月24日

担保権の発生(Attachment)に必要な3要件に含まれないものはどれか。

Filingは第三者対抗要件(Perfection)の手続きであり、当事者間での効力発生(Attachment)の要件ではない。

2026年3月24日

S Corporationのステータスを取り消す(Revocation)ために必要な株主の同意割合は？

S選挙の取り消しには、議決権・無議決権を合わせた発行済株式の50%超を保有する株主の同意が必要。

2026年3月24日

ウォッシュセール(Wash Sale)規定により損失が認められないのは、売却前後何日以内の再取得か。

証券売却の前後30日（計61日間）以内に実質的に同一の証券を取得した場合、売却損は否認される。

2026年3月24日

C Corporationにおいて、控除限度額を超えた慈善寄付金は将来何年間繰り越せるか。

法人の慈善寄付金控除の超過額は、翌年以降5年間にわたり繰り越して控除できる。

2026年3月24日

利益相反(Conflict of Interest)が存在しても業務を提供できる条件として、必須でないものはどれか。

当事者への開示と同意(通常は書面)があれば業務可能だが、IRSへの通知は不要である。

2026年3月24日

他人の債務を保証する契約(Suretyship)において、詐欺防止法が適用されない(書面不要)例外はどれか。

保証人の主たる目的(Main Purpose)が自己の経済的利益のためである場合、口頭契約でも有効となる。

2026年3月24日

子供税額控除(Child Tax Credit)の対象となる「適格な子供」の年齢要件は何歳未満か。

各年度末時点で17歳未満の適格な子供1人につき、最大2,000ドル等の控除が認められる。

2026年3月24日