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公認不正検査士 (CFE) 資格試験

「公認不正検査士 (CFE) 資格試験」の記事一覧

不正リスク・アセスメントにおける「残存リスク（Residual Risk）」とは何か。

どんなに強力な統制を強いてもリスクをゼロにすることはできないため、残るリスクを把握し受容する必要が…

2026年4月20日

「個人購入スキーム」において、従業員が会社の資金で購入した備品を自宅に持ち帰ることを隠蔽するために行う行為はどれか。

資産として計上（記録）されなければ、物理的な紛失がチェックされる機会を減らせる。

2026年4月20日

データ分析ツールを用いて、同一の従業員番号と同一の振込先銀行口座を持つ「異なる名前の従業員」を探す分析の目的はどれか。

同一の口座に複数の給与が振り込まれている不自然な状態を特定し、不正を暴く。

2026年4月20日

「費用の過少計上」を目的として、発生した修理費をその期の費用とせず、資産（修繕費の資産化）として計上する不正はどれか。

本来その期で落とすべき費用を資産に振り替えることで、当期の利益を見かけ上増やす。

2026年4月20日

「詐欺（Fraud）」の刑事的責任を追及する際、加害者が被害者を欺くために行った具体的な嘘を何と呼ぶか。

相手を信じ込ませて行動させるための、事実に基づかない嘘のことを指す。

2026年4月20日

内部通報制度において、通報内容を調査する部門が「通報対象の部門」から完全に独立していなければならない最大の理由はどれか。

利害関係者が調査に関与すると、事実がねじ曲げられたり、報復が行われたりするリスクが高い。

2026年4月20日

英米法において、自分自身の職務を遂行する際に、通常の注意深い人間が行うであろう程度の注意を払う義務を何と呼ぶか。

受託者が委託者に対して負う、過失なく職務を遂行すべき基本的な法的義務である。

2026年4月20日

インタビューにおいて、対象者が質問に答える際、視線が泳いだり、喉元を触ったり、不自然に姿勢を変えたりする行動を総称して何と呼ぶか。

ストレスや虚偽に対する無意識の身体的反応であり、調査者が注視すべきポイントである。

2026年4月20日

チェック・タンパリングにおいて、既に支払いが完了した古い小切手の画像を加工して、新しい支払いのように見せかける手法はどれか。

日付や金額、受取人を書き換える、あるいはデジタル画像を操作して不正な出金を試みる。

2026年4月20日

不正抑止のための「物理的統制（Physical Controls）」の具体例として適切なものはどれか。

物理的な障壁を設けることで、資産への不正なアクセスや持ち出しを直接的に制限する。

2026年4月20日