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公認不正検査士 (CFE) 資格試験

「公認不正検査士 (CFE) 資格試験」の記事一覧

ネット・ワース法を用いた調査の結果、資産の増加額が判明している所得を大きく上回っている場合、その差額は何と見なされるか。

合法的所得で説明できない資産増は、不正な手段で得た資金によるものと強く疑われる。

2026年4月20日

「利益相反（Conflict of Interest）」において、従業員が会社の利益に反して自分の利益を図る具体的な行動の例はどれか。

個人の関係性と職務上の権限を混同し、組織に損害を与える可能性がある状態である。

2026年4月20日

採用候補者の過去の犯罪歴を調査する（バックグラウンド・チェック）際、法的に最も留意すべき点はどれか。

プライバシーに関わる情報を取得するため、多くの管轄区域で本人の明示的な同意が必要とされる。

2026年4月20日

利益を水増しするために、来期に計上すべき売上を当期の末日に無理やり計上する操作を何と呼ぶか。

期末の取引を適切な期間に配分せず、今期の数字を良く見せるために操作する行為である。

2026年4月20日

コンピュータのフォレンジック調査で、特定のファイルが最後に「いつ、誰によって、どのコンピュータから」作成されたかを確認するために見る情報はどれか。

作成日、更新日、作成者名などのメタデータは、行為の主体と時期を特定する有力な証拠となる。

2026年4月20日

棚卸資産の横領において、実際には商品を発送していないのに「偽の売上伝票」を作成して在庫を減らす目的はどれか。

盗んでなくなった在庫を、販売して出荷したことにすれば、帳簿と現物の差異を隠せる。

2026年4月20日

米国において、不正調査員が「虚偽の証拠」を故意に作成し、それに基づいて被疑者を脅迫した場合、どのような法的リスクがあるか。

調査員であっても法を越えた行為は許されず、民事・刑事双方で厳しく責任を問われる。

2026年4月20日

コーポレートガバナンスにおける「三つのディフェンスライン」において、リスク管理やコンプライアンスを専門に行う管理部門は第何ラインか。

第1ラインは現業部門、第2ラインは管理・監視部門、第3ラインは独立した内部監査である。

2026年4月20日

インタビューにおいて、対象者の緊張を和らげ、より多くの情報を自発的に話させるために使用される「非言語的スキル」はどれか。

話しやすい雰囲気を作ることで、対象者の心理的な障壁を取り除き、情報開示を促す。

2026年4月20日

パス・スルー・スキーム（Pass-through Scheme）において、不正実行者が設立した会社が行う行為はどれか。

実体のない会社を仲介させ、単に価格を釣り上げて会社に請求し、その差額を着服する。

2026年4月20日