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公認不正検査士 (CFE) 資格試験

「公認不正検査士 (CFE) 資格試験」の記事一覧

筆跡鑑定において、偽造者が他人の署名をゆっくりと模写する際に現れる、線が震えたり不自然に途切れたりする現象を何と呼ぶか。

スラスラと書かれた本物の署名に対し、模倣による不自然な筆致は偽造の有力な証拠となる。

2026年4月20日

架空の売上（Fictitious Revenue）を計上している疑いがある場合、最も効果的な監査手続きはどれか。

会社外部の独立した第三者である顧客に直接確認することで、架空の取引を暴くことができる。

2026年4月20日

「横領（Embezzlement）」と「窃盗（Larceny）」を分ける法的要素はどれか。

横領は、最初は合法的に管理を託されていた財産を不正に占有する点に特徴がある。

2026年4月20日

組織文化が不正に与える影響として、最もリスクが高い状態はどれか。

目標達成のためなら手段を選ばないという文化は、不正の「正当化」と「圧力」を助長する。

2026年4月20日

隠匿された資産を追跡する際、被疑者の配偶者や親族の名義に変更されている資産を特定するプロセスはどれか。

資金の流れを追い、名義変更やダミー会社経由の所有権の実態を明らかにする。

2026年4月20日

インサイダー取引において、情報を漏らした者（ティッパー）と受け取った者（ティッピー）の関係で正しいのはどれか。

重要な未公開情報を伝え、それに基づいて取引が行われた場合、双方が責任を問われる。

2026年4月20日

「不正対応計画（Fraud Response Plan）」を事前に策定しておく最大のメリットはどれか。

対応手順を明確にしておくことで、証拠散逸を防ぎ、組織の損害を最小限に抑えられる。

2026年4月20日

小売店での売上スキミングにおいて、レジに「NO SALE（取引なし）」キーを多用して引き出しを開ける行為は何の徴候か。

取引を記録せずに現金を引き出すための典型的な操作であり、監視対象となる。

2026年4月20日

マネーロンダリングの「ストラクチャリング」を検知するために、金融機関が当局に提出する報告書はどれか。

不自然なパターンや分割取引を察知した場合、当局へ報告する義務がある。

2026年4月20日

従業員の個人的な悩み（借金、依存症など）を支援し、不正の動機を減らすための制度はどれか。

カウンセリング等を通じて従業員のストレスや圧力を軽減し、不正の発生を未然に防ぐ。

2026年4月20日