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公認不正検査士 (CFE) 資格試験

「公認不正検査士 (CFE) 資格試験」の記事一覧

インターネットやメールを利用して詐欺を行うことが米国の連邦法で処罰される根拠となる法律はどれか。

州をまたぐ、あるいは国際的な電信手段を用いた詐欺行為を広く規制する法律である。

2026年4月20日

組織のガバナンスにおいて、内部統制の構築と運用の最終的な責任を負うのは誰か。

内部統制システムの構築・維持に関する第一次的な責任は経営陣にある。

2026年4月20日

文書の偽造を調査する際、ペンで書かれたインクの成分を分析して作成年代を特定する手法はどれか。

インクの化学組成を分析することで、その文書が主張される時期に書かれたかを確認できる。

2026年4月20日

棚卸資産の盗難を隠蔽するために、架空の「出荷済み」伝票を作成する手口はどれか。

実態のない販売を装うことで、物理的に減少した在庫と帳簿のつじつまを合わせる。

2026年4月20日

米国の憲法修正第5条において保証されている、自分に不利な証言を拒む権利はどれか。

刑事手続きにおいて、自己を罪に陥れるような供述を強制されない権利である。

2026年4月20日

ネット・ワース法において、支出から既知の収入源を差し引いた差額は何を意味するか。

既知の所得では説明がつかない資産の増加や支出は、不正な所得と推定される。

2026年4月20日

内部通報窓口（ホットライン）を成功させるために、従業員以外の誰に通報を促すべきか。

仕入先や顧客は不正の徴候に気づきやすいため、外部関係者への公開は有効である。

2026年4月20日

特定の顧客に対して不当に差別的な価格で商品を販売することを禁じる米国の法律はどれか。

この法律は、価格差別による不公正な競争を防止することを目的としている。

2026年4月20日

利益を過大に見せるために、当期の買掛金を帳簿に記載せず来期に回す行為はどれか。

支払義務を隠すことで、財務諸表上の純資産や利益を実態より良く見せる。

2026年4月20日

「不正をすれば必ず見つかる」という認識を従業員に持たせることで得られる効果はどれか。

発見されるリスクが高いという心理的認識は、最も強力な不正抑止力として働く。

2026年4月20日