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Lv008

「Lv008」の記事一覧

適格退職プランからの早期引出し（59.5歳未満）で10%ペナルティが免除される「例外」に含まれないものはどれか。

借金の返済は早期引出しペナルティの免除事由には該当しない。

2026年3月8日

適格主たる住居の負債免除益の除外（Qualified Principal Residence Indebtedness Exclusion）は、現行法（2025年末まで）で有効か。

2025年末までは、一定の減額された上限（MFJで75万ドル）の範囲内で、主たる住居の負債免除益の除外規定は…

2026年3月8日

SECURE Act 2.0に基づき、1959年生まれの納税者がRMD（必要最小引出額）を開始しなければならない年齢は何歳か。

1951年から1959年生まれの個人のRMD開始年齢は73歳である（1960年以降生まれは75歳）。

2026年3月8日

Roth IRAへの拠出について正しい記述はどれか。

Roth IRAへの拠出資格には所得制限（MAGI）があり、高所得者は直接拠出ができない（RMDは所有者の生存中は…

2026年3月8日

高所得者の給与所得や自営業所得に対して課される追加メディケア税（Additional Medicare Tax）の税率は何%か。

基準額（MFJで25万ドル）を超える勤労所得に対しては、通常のMedicare税に加え、0.9%の追加税が課される。

2026年3月8日

超過事業損失（Excess Business Loss）制限により、2025年度に非事業所得と相殺できる事業損失の上限（MFJ）はおおよそいくらか。

TCJAにより導入された超過事業損失の上限はインフレ調整され、2025年のMFJは約64万ドル（単身32万ドル）付…

2026年3月8日

自営業税（Self-Employment Tax）の合計税率（Social Security + Medicare）は通常何%か。

自営業税は、従業員負担分と雇用主負担分の合計にあたり、12.4%（SS）+ 2.9%（Medicare）の合計15.3%であ…

2026年3月8日

純投資所得税（Net Investment Income Tax）の税率は何%か。

特定の所得基準（MAGIがMFJで25万ドル等）を超える納税者の純投資所得には、3.8%の追加税（NIIT）が課され…

2026年3月8日

At-Riskルールにおいて、納税者が損失を控除できる限度額は何に基づいているか。

At-Riskルールでは、納税者が実際に経済的リスクを負っている金額（現金、調整後の基礎、リコースローン等…

2026年3月8日

代替ミニマム税（AMT）の計算において、通常の税計算では控除できるがAMTでは認められない（加算される）項目はどれか。

州・地方税（SALT）の控除はAMTの計算上認められず、AMT所得に加算（Add-back）される。

2026年3月8日