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Lv013

「Lv013」の記事一覧

Circular 230において、クライアント間に「利益相反（Conflict of Interest）」がある場合でも代理が認められる条件は何か。

実務家は、利益相反があっても適正な代理が可能と信じ、かつ影響を受ける全クライアントから書面による事…

2026年3月8日

2026年において、ボーナス減価償却（Bonus Depreciation）の適用率は何%になる予定か（現行法に基づく）。

TCJAの規定により、ボーナス減価償却率は2023年から段階的に縮小し、2026年には20%となる予定である。

2026年3月8日

外国税額控除（Foreign Tax Credit）の限度額を計算する際の分母となるのは何か。

外国税額控除の限度額計算式は、（外国源泉課税所得 ÷ 全世界課税所得）× 米国税額である。

2026年3月8日

「将来の利益（Future Interest）」の贈与について、年間非課税枠（Annual Exclusion）は適用されるか。

贈与税の年間非課税枠は、受贈者が即座に使用・収益できる「現在の利益（Present Interest）」の贈与にの…

2026年3月8日

ゴルフクラブや社交クラブへの会費（Dues）は事業経費として控除できるか。

社交、運動、スポーツクラブ等への会費は、業務に関連していても事業経費として控除することは認められて…

2026年3月8日

「分配可能純利益（DNI）」に含まれる項目はどれか。

非課税利子はDNIの計算に含まれるが、分配を受けた受益者がその性質（非課税）を保持したまま受け取る。

2026年3月8日

S法人の株主に対する分配において、AAA（累積調整勘定）を超えるが「累積E&P（利益剰余金）」の範囲内である場合、その分配はどう扱われるか。

AAAを超え、かつC法人時代の累積E&Pの範囲内である分配は、S法人であっても配当所得（Dividend Income）と…

2026年3月8日

遺産税の計算において「配偶者控除（Marital Deduction）」の上限はいくらか。

故人の配偶者が米国市民である場合、適格な財産移転に対する配偶者控除に金額の上限はない（無制限控除）。

2026年3月8日

パートナーシップの持分に対する「外部ベース（Outside Basis）」と「内部ベース（Inside Basis）」の違いとして正しいものはどれか。

外部ベースはパートナー個人の持分に対する税務上の基準額であり、内部ベースはパートナーシップ自体が保…

2026年3月8日

個人的サービス法人（PSC）に適用される連邦法人税率はいくつか。

個人的サービス法人（PSC）は、通常のC法人と同様に一律21%の連邦法人税率が適用される（以前の懲罰的高税…

2026年3月8日