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Lv015

「Lv015」の記事一覧

Form 114 (FBAR) の「非意図的（Non-willful）」な未提出に対するペナルティの上限は（インフレ調整前基準で）いくらか。

非意図的なFBAR未提出違反に対するペナルティは、違反1件につき最大$10,000（インフレ調整あり）とされる。

2026年3月8日

Form 2848の権限付与において、「Intermediate Service Provider」を使用することは何を意味するか。

Intermediate Service Providerへのアクセス権限は、作成者ソフトなどを通じてIRSから情報を受け取る際に…

2026年3月8日

IRSが連邦税先取特権（NFTL）の通知を提出した後、他の債権者（住宅ローン貸付業者など）に対してIRSの優先順位を譲る手続きを何というか。

Subordination（劣後化）は、IRSが自身の先取特権の順位を他の債権者より後に下げることで、納税者が融資…

2026年3月8日

Form 3115（Application for Change in Accounting Method）を提出して会計方法の変更を申請する場合、通常必要な署名は誰のものか。

Form 3115には、申請者である納税者（または権限ある署名者）と、作成した実務家の両方の署名が必要となる…

2026年3月8日

Circular 230 §10.27により、実務家が依頼人から「Unconscionable Fee（法外な報酬）」を請求することは禁止されているが、これはどのような基準か。

「Unconscionable（良心に反する/法外な）」かどうかは、サービスの複雑さ、時間、地域の慣習など、全ての…

2026年3月8日

連結納税グループのメンバー間で土地を売却した場合、その売却益はいつ認識されるか。

連結グループ内での資産譲渡益は繰り延べられ（Deferred Intercompany Gain）、その資産がグループ外へ処…

2026年3月8日

購入した事業の「暖簾（Goodwill）」は、税務上何年で償却するか。

税務上のSection 197無形資産（暖簾、顧客リスト等）は、一律15年間で定額償却しなければならない。

2026年3月8日

引退するパートナーへのSection 736(a)に基づく支払（持分対価以外）は、パートナーシップにとってどのように扱われるか。

Section 736(a)に基づく支払（未実現売掛金や暖簾に対する支払等、契約による）は、パートナーシップの所…

2026年3月8日

税務申告書の作成において、成功報酬（Contingent Fee）が禁止されていないケースはどれか。

IRSによる調査や異議申し立てに関連して提出する修正申告書や、還付請求に関しては、例外的に成功報酬の請…

2026年3月8日

株主が自社のC法人に貸し付けた資金が回収不能になった場合、それが「事業上の貸倒（Business Bad Debt）」と認められるための要件は何か。

株主による貸付が「事業上の貸倒（全額控除）」となるには、その動機が投資家としての利益ではなく、従業…

2026年3月8日